Quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân trong affiliate marketing

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP. HỒ CHÍ MINH ------------ CÔNG TRÌNH DỰ THI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC SINH VIÊN CẤP TRƯỜNG Lần thứ 27 Năm học 2022-2023 TÊN CÔNG TRÌNH: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ HOẠT ĐỘNG AFFILIATE MARKETING TRÊN CÁC NỀN TẢNG MẠNG XÃ HỘI THUỘC NHÓM NGÀNH: LUẬT THƯƠNG MẠI Họ tên tác giả, nhóm tác giả: Mã số sinh viên: Năm thứ: 1. Nguyễn Thúy Vy 1953401020294 4 Trưởng nhóm: Mạch Văn Vương Lớp: CLCQTL44B Khoá: 44 Khoa: Các Chương trình đào tạo Chất lượng cao Mã số công trình :……………………. (Phần này do Phòng QL NCKH & HTQT đánh số vào) TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP.

HỒ CHÍ MINH ------------ CÔNG TRÌNH DỰ THI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC SINH VIÊN CẤP TRƯỜNG Lần thứ 27 Năm học 2022-2023 TÊN CÔNG TRÌNH: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ HOẠT ĐỘNG AFFILIATE MARKETING TRÊN CÁC NỀN TẢNG MẠNG XÃ HỘI THUỘC NHÓM NGÀNH: LUẬT THƯƠNG MẠI Họ tên tác giả, nhóm tác giả: Mã số sinh viên: Năm thứ: 1. Nguyễn Thúy Vy 1953401020294 4 Trưởng nhóm: Mạch Văn Vương Lớp: CLCQTL44B Khoá: 44 Khoa: Các Chương trình đào tạo Chất lượng cao LỜI CAM ĐOAN Chúng tôi xin cam đoan bài nghiên cứu khoa học với đề tài: “Quy định Pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội” là công trình nghiên cứu của hai nghiên cứu sinh là Mạch Văn Vương và Nguyễn Thúy Vy thực hiện dưới sự hướng dẫn của Ths. Nguyễn Thị Hoài Thu. Công trình nghiên cứu có sử dụng một số nguồn tài liệu tham khảo đã được trích dẫn nguồn, chú thích rõ ràng, cụ thể và chính xác và được phép công bố.

Các số liệu thu thập, khảo sát, kết quả trình bày hoàn toàn là do chúng tôi tự tìm hiểu, phân tích một cách khách quan, trung thực. Tác giả 1 Tác giả 2 Mạch Văn Vương Nguyễn Thúy Vy DANH MỤC HÌNH VÀ CHỮ VIẾT TẮT Danh mục hình Hình Nội dung Trang Hình 1 Các bên trong quan hệ của hoạt động Affiliate Marketing 13 Hình 2 Sơ đồ quy trình cấu tạo nên hệ thống Affiliate Marketing 15 Hình 3 Xu hướng phát triển của hoạt động Affiliate Marketing 20 Danh mục chữ viết tắt Chữ được viết tắt Chữ được viết thường bằng Chữ được viết thường bằng Tiếng Việt Tiếng Anh Tiếp thị liên kết Affiliate Marketing TNCN Thu nhập cá nhân Nhà thực hiện hoạt động tiếp thị Publisher KOL Người có sức ảnh hưởng Key Opinion Leader KOC Người tiêu dùng chủ chốt Key Opinion Consumer FMCG Ngành hàng tiêu dùng nhanh Fast Moving Consumer Goods SME Doanh nghiệp vừa và nhỏ Small and Medium Enterprise B2B Các giao dịch thương mại giữa Business to Business các doanh nghiệp F&B Dịch vụ nhà hàng và quầy uống Food and Beverage Service Nhà cần quảng cáo Advertiser PPO Trả tiền trên giá trị mỗi đơn hàng Pay per order được bán thành công PPC Trả tiền trên mỗi lượt ấn vào liên Pay per kết MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.

Cơ sở lý luận, nguồn tài liệu và phương pháp nghiên cứu. Đóng góp mới về khoa học của bài nghiên cứu. Kết cấu của bài nghiên cứu. 5 CHƯƠNG I: KHÁI LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG AFFILIATE MARKETING VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG AFFILIATE MARKETING TRÊN CÁC NỀN TẢNG MẠNG XÃ HỘI.

Khái quát về hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội. Khái niệm của hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội. Các hình thức của hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội. Đặc điểm và vai trò của hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội.

Xu hướng phát triển của hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội. Khái quát về thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội. Khái niệm thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội. Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội.

Vai trò của việc thu thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội tại Việt Nam. 27 Kết luận Chương 1. 31 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ HOẠT ĐỘNG AFFILIATE MARKETING TRÊN CÁC NỀN TẢNG MẠNG XÃ HỘI VÀ BÀI HỌC TỪ PHÁP LUẬT CÁC QUỐC GIA. Tổng quan về vấn đề thu thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội tại Việt Nam.

Nội dung quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội. Thực trạng thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội. Kinh nghiệm pháp luật nước ngoài về vấn đề thu thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội. Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động Affiliate Marketing tại Anh.

Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động Affiliate Marketing tại Hoa Kỳ, Ấn Độ. Đánh giá tính hiệu quả, khả thi khi điều tiết thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động Affiliate Marketing tại Việt Nam. Về phía cơ quan quản lý thuế. Về phía các cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Về vấn đề hoàn thiện quy định pháp luật. 57 Kết luận chương 2. 62 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO. Văn bản quy phạm pháp luật.

Văn bản quy phạm pháp luật Việt Nam. Văn bản pháp luật nước ngoài. Tài liệu tham khảo. Tài liệu bằng tiếng Việt.

Tài liệu bằng tiếng nước ngoài. Đặt vấn đề khảo sát. Kết quả phân tích dữ liệu khảo sát. 72 PHỤ LỤC 01: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT.

76 PHỤ LỤC 02: BIỂU ĐỒ XÂY DỰNG TỪ KẾT QUẢ KHẢO SÁT NGƯỜI DÙNG MẠNG THEO PHỤ LỤC 01. 81 1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Đặt vấn đề Trong quá trình hội nhập kinh tế khu vực và thế giới, chính sách thuế và cơ chế quản lý thuế ở nước ta đã có những thay đổi lớn góp phần tăng thu cho ngân sách nhà nước, khuyến khích các thành phần kinh tế phát triển đúng hướng, từng bước thực hiện sự bình đẳng, công bằng xã hội, đáp ứng kịp thời nhu cầu chi tiêu ngày càng cao của ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, hệ thống thuế ở nước ta vẫn chưa hoàn thiện, còn nhiều khiếm khuyết.

Bên cạnh những mặt tích cực vẫn còn tồn tại nhiều tiêu cực, hiện tượng trốn thuế vẫn còn xảy ra ngày càng tinh vi, quy mô khá lớn, dẫn đến sự bất bình đẳng trong việc kinh doanh giữa các cá nhân và gây ra tình trạng thất thu cho ngân sách nhà nước. Một trong số đó có thể kể đến là vấn đề thu thuế TNCN từ các hoạt động trên sàn thương mại điện tử. Hoạt động thương mại điện tử tại Việt Nam hiện nay đang trên đà phát triển vượt bậc với tốc độ tăng trưởng hằng năm luôn ở mức rất cao. Ngoài các hoạt động thương mại được tổ chức trên các website và sàn giao dịch thương mại điện tử thì hoạt động tiếp thị liên kết thúc đẩy việc mua bán hàng hoá, dịch vụ thông qua các nền tảng mạng xã hội cũng đang thu hút số lượng rất lớn các cá nhân, doanh nghiệp tham gia.

Trong các hoạt động thương mại điện tử có thể kể đến xu hướng sử dụng các nền tảng mạng xã hội để làm kênh tiếp thị, quảng bá, phân phối và mua bán đang có chiều hướng ngày càng gia tăng trong thời gian gần đây, nhất là vào khoảng thời gian sau sự bùng nổ của dịch Covid - 19. Cụ thể, trào lưu KOL Affiliate - chương trình tiếp thị liên kết dành cho những người có sức ảnh hưởng trên mạng xã hội đang giúp những người sáng tạo nội dung trên mạng xã hội tăng thu nhập, khẳng định thương hiệu cá nhân. Tuy tiếp thị liên kết là xu thế tất yếu nhưng bản chất vẫn phụ thuộc vào nền tảng của các bên liên quan khác nên khó kiểm soát thu nhập để đóng thuế. Hơn nữa, hành vi tiếp thị liên kết có yếu tố thương mại điện tử trên mạng xã hội là một hình thức khá đặc thù và có những điểm khác biệt so với hình thức các hình thức tiếp thị trực tiếp trước đây, bao gồm cả việc thông qua và không thông qua sàn giao dịch thương mại điện tử.

Do đó, pháp luật hiện hành quy định còn nhiều bất cập chưa hoàn toàn chi phối, điều tiết triệt để. Xuất phát từ tình hình đó, nhóm tác giả chọn đề tài “Quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội” để làm đề tài nghiên cứu khoa học, chuyên ngành luật thuế là cần thiết có ý nghĩa khoa học, ý nghĩa thực tiễn; và tính đến thời điểm hiện tại ở Việt Nam chưa có một công trình nghiên cứu, luận văn, luận án nào nghiên cứu cụ thể về lĩnh vực này. Trên cơ sở chỉ ra những vướng mắc, bất cập trong quy định của pháp luật và thực tiễn áp dụng, qua đó, nhóm tác giả đưa ra một số kiến nghị, đề xuất hữu ích cho các chủ thể có liên quan và đối với quy định về thuế thu nhập cá nhân nói riêng và ngành thuế nói chung nhằm tăng cường công tác quản lý thuế TNCN mang lại hiệu quả hoạt động cho ngành thuế. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu Với việc nghiên cứu đề tài “Quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động Affiliate Marketing trên các nền tảng mạng xã hội”, nhóm tác giả mong muốn hướng đến những mục đích sau: + Tìm hiểu và làm rõ cơ chế hoạt động của tiếp thị liên kết trên nền tảng mạng xã hội; + Các quy định của pháp luật về thuế TNCN điều chỉnh trực tiếp hoạt động tiếp thị liên kết trên mạng xã hội, hiệu quả áp dụng trên thực tế.

+ Sau khi đã có một cái nhìn tổng quan về thực trạng pháp luật thuế TNCN từ hoạt động tiếp thị liên kết trên mạng xã hội, bài nghiên cứu sẽ đưa ra những kiến nghị, giải pháp để góp phần hoàn thiện hành lang pháp lý trong việc điều chỉnh vấn đề này. Bài nghiên cứu sẽ hướng tới những nhiệm vụ cụ thể sau: - Phân tích, làm rõ cơ chế hoạt động của tiếp thị liên kết trên các nền tảng mạng xã hội, dấu hiệu cũng như cơ sở để thu nhập từ hoạt động này đủ điều kiện để trở thành đối tượng chịu thuế TNCN.