Hoàn thiện công tác tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại các công ty chứng kho

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN ÁN TIẾN SĨ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM Ngành: Quản trị kinh doanh NGUYỄN THỊ PHƯƠNG MAI Hà Nội - 2020 luan an BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN ÁN TIẾN SĨ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 9310101 Nguyễn Thị Phương Mai Người hướng dẫn khoa học: 1.TS Đào Thị Thu Giang 2.TS Trần Thị Kim Anh Hà Nội - 2020 luan an i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu nêu trong Luận án là trung thực. Những kết luận khoa học của Luận án chưa từng được ai công bố trong bất kỳ một công trình nào khác. Hà Nội, ngày… tháng … năm 2020 TÁC GIẢ LUẬN ÁN Nguyễn Thị Phương Mai luan an ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc tới PGS.

TS Đào Thị Thu Giang và PGS. TS Trần Thị Kim Anh đã tận tình hướng dẫn tác giả trong suốt quá trình thực hiện Luận án. Tác giả xin bày tỏ sự cảm ơn tới các Thầy, Cô Khoa Quản trị kinh doanh, Khoa Kế toán – Kiểm toán và Khoa Sau đại học Trường Đại học Ngoại thương đã giúp đỡ tác giả trong quá trình học tập và nghiên cứu. Tác giả xin trân trọng cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình và quý báu của Ban lãnh đạo, Phòng Kế toán, Phòng Lưu ký, Phòng Quản lý rủi ro… tại các CTCK Việt Nam trong quá trình tác giả khảo sát, thu thập tài liệu và thực hiện điều tra.

Cuối cùng, tác giả bày tỏ sự cảm ơn tới gia đình, bạn bè và đồng nghiệp đã tạo điều kiện, động viên, giúp đỡ tác giả trong suốt quá trình học tập và thực hiện luận án. Xin chân thành cảm ơn! TÁC GIẢ LUẬN ÁN Nguyễn Thị Phương Mai luan an iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN. ii MỤC LỤC.iii DANH MỤC THUẬT NGỮ VÀ TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH. vii DANH MỤC THUẬT NGỮ VÀ TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT.

vii DANH MỤC BẢNG. viii PHẦN MỞ ĐẦU. 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CHỨNG KHOÁN. KHÁI NIỆM VÀ CÁC QUAN ĐIỂM VỀ NỘI DUNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP.

Các khái niệm cơ bản. Các quan điểm về nội dung công tác tổ chức hệ thống thông tin kế toán. ĐẶC ĐIỂM, NHU CẦU THÔNG TIN VÀ YÊU CẦU TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CHỨNG KHOÁN. Tổng quan về công ty chứng khoán.

Đặc điểm hệ thống thông tin kế toán tại công ty chứng khoán. Nhu cầu thông tin và yêu cầu tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại công ty chứng khoán. NỘI DUNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN. Xác định nhu cầu thông tin và yêu cầu quản lý.

Tổ chức hệ thống dữ liệu đầu vào. Tổ chức quá trình xử lý dữ liệu. Tổ chức lưu trữ dữ liệu. Tổ chức hệ thống kiểm soát.

Tổ chức hệ thống báo cáo. CÁC TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THÔNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CHỨNG KHOÁN. 50 luan an iv 1. Tiêu chí đánh giá việc xác định nhu cầu thông tin và yêu cầu quản lý.

Tiêu chí đánh giá công tác tổ chức dữ liệu đầu vào. Tiêu chí đánh giá tổ chức hệ thống xử lý dữ liệu. Tiêu chí đánh giá tổ chức lưu trữ dữ liệu. Tiêu chí đánh giá tổ chức hệ thống kiểm soát.

Tiêu chí đánh giá tổ chức hệ thống báo cáo. CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CHỨNG KHOÁN. Môi trường ngành. Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin.

Phần mềm kế toán. Mức độ tham gia của nhà quản lý vào tổ chức hệ thống thông tin kế toán. Năng lực của kế toán viên. Môi trường kiểm soát trong công ty chứng khoán.

KINH NGHIỆM TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CHỨNG KHOÁN TRÊN THẾ GIỚI. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại CTCK Mỹ. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại CTCK Pháp. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại CTCK Nhật Bản.

Tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại Trung Quốc. Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam. 64 TÓM TẮT CHƯƠNG 1. 66 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM.

TỔNG QUAN VỀ THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VÀ CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM. Quá trình hình thành và phát triển của thị trường chứng khoán và công ty chứng khoán tại Việt Nam. Quy định pháp lý về lĩnh vực chứng khoán tại Việt Nam. Hoạt động kiểm soát của nhà nước trong lĩnh vực chứng khoán tại Việt Nam.

Cơ cấu tổ chức của các công ty chứng khoán Việt Nam. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM. Thực trạng việc xác định nhu cầu thông tin và yêu cầu quản lý. Thực trạng tổ chức hệ thống dữ liệu đầu vào.

Thực trạng tổ chức hệ thống xử lý dữ liệu. Thực trạng tổ chức hệ thống lưu trữ thông tin. Thực trạng tổ chức hệ thống kiểm soát. Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo.

Đánh giá chung công tác tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại các công ty chứng khoán Việt Nam. ĐÁNH GIÁ ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC YẾU TỐ ĐẾN CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM. Mô hình nghiên cứu. Kết quả phân tích định lượng.

ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM. Kết quả đạt được. Các hạn chế trong công tác tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại các công ty chứng khoán Việt Nam. Nguyên nhân của những hạn chế.

117 TÓM TẮT CHƯƠNG 2. 121 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VÀ CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2020 – 2025. Mục tiêu phát triển thị trường chứng khoán.

122 luan an vi 3. Nguyên tắc phát triển thị trường chứng khoán. Định hướng quản lý nhà nước với các công ty chứng khoán. Định hướng phát triển của công ty chứng khoán Việt Nam giai đoạn 2020- 2025.

MỤC TIÊU HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM. Hệ thống thông tin kế toán xử lý được lượng dữ liệu lớn. Hệ thống thông tin kế toán xử lý được những giao dịch phức tạp. Hệ thống thông tin kế toán có khả năng kiểm soát tốt.

Hệ thống thông tin kế toán trở thành công cụ hữu hiệu để hỗ trợ quản lý và điều hành. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM. Giải pháp cho việc xác định yêu cầu thông tin và nhu cầu quản lý. Giải pháp hoàn thiện tổ chức dữ liệu đầu vào.

Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống xử lý dữ liệu. Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống lưu trữ. Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống kiểm soát. Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo.

Một số giải pháp khác. KIẾN NGHỊ VỚI CÁC CƠ QUAN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC. Hoàn thiện cơ sở pháp lý trong lĩnh vực chứng khoán và kế toán. Tăng cường hoạt động kiểm soát của các cơ quan quản lý nhà nước.

Các kiến nghị khác. 157 TÓM TẮT CHƯƠNG 3. 158 PHẦN KẾT LUẬN. 159 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.

xi luan an vii DANH MỤC THUẬT NGỮ VÀ TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH Viết tắt Thuật ngữ Tiếng Anh Giải thích thuật ngữ Accounting Information AIS Hệ thống thông tin kế toán System Block chain Chuỗi khối Enterprise Resources Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh ERP Planning nghiệp Financial Accounting FAIS Hệ thống thông tin kế toán tài chính Information System International Financial IFRS Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế Reporting Standards Management Information MAIS Hệ thống thông tin kế toán quản trị System DANH MỤC THUẬT NGỮ VÀ TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT Viết tắt Giải thích thuật ngữ ATTC An toàn tài chính BCTC Báo cáo tài chính BCQT Báo cáo kế toán quản trị CMCN Cách mạng công nghiệp CNTT Công nghệ thông tin CTCK Công ty chứng khoán GTHL Giá trị hợp lý HTTT Hệ thống thông tin KTNB Kiểm toán nội bộ KTQT Kế toán quản trị KTTC Kế toán tài chính KSNB Kiểm soát nội bộ NĐT Nhà đầu tư QTRR Quản trị rủi ro SGDCK Sở giao dịch chứng khoán TK Tài khoản TSTC Tài sản tài chính TTCK Thị trường chứng khoán UNCKNN Ủy ban chứng khoán nhà nước luan an viii DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 : Nhu cầu loại thông tin liên quan đến quyết định quản lý .2: Tổng hợp tiêu chí đánh giá công tác tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại công ty chứng khoán .1: Đánh giá việc xác định nhu cầu thông tin và yêu cầu quản lý .2: Tổng hợp dữ liệu thường sử dụng trong CTCK VICS .3: Đánh giá công tác tổ chức dữ liệu đầu vào.4: Số lượng tài khoản kế toán các công ty chứng khoán đang sử dụng .5: Kết quả đánh giá tổ chức hệ thống xử lý .6: Kết quả đánh giá hệ thống lưu trữ .7: Các bộ phận kiểm soát tại 10 công ty chứng khoán lớn.8: Kết quả đánh giá tổ chức kiểm soát .9: Kết quả đánh giá tổ chức hệ thống báo cáo .10: Kết quả đánh giá công tác tổ chức hệ thống thông tin kế toán .11: Tổng hợp các thang đo chính thức .12: Thống kê mô tả biến quan sát .13: Kết quả phân tích độ tin cậy của thang đo .14: Kết quả kiểm định KMO and Bartlett's Test của các nhân tố ban đầu 107 Bảng 2.15: Phương sai trích của các nhân tố ban đầu.16: Ma trận xoay của nhân tố khám phá .17: Kết quả hồi quy đa biến .18: Kết quả kiểm định giả thuyết nghiên cứu. 110 luan an ix DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.