Luận án tiến sĩ: Tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp xi măng Việt Nam - TS. Trần Thị Lan Hương
"Nghiên cứu về tổ chức kiểm toán nội bộ tại các công ty xi măng Việt Nam, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm toán nội bộ trong ngành xi măng."
Năm xuất bản
Số trang
229
Thời gian đọc
35 phút
Lượt xem
0
Lượt tải
0
Phí lưu trữ
50 Point
Tổng quan nhanh
- Chủ đề:
- 1. Vai trò kiểm toán nội bộ doanh nghiệp xi măng Việt Nam
- Số trang:
- 229 trang
- Trường:
- Học viện Tài chính
- Chuyên ngành:
- Kiểm toán
- Tác giả:
- Trần Thị Lan Hương
- Năm:
- 2020
Tóm tắt nội dung luận án
I. Vai trò kiểm toán nội bộ doanh nghiệp xi măng Việt Nam
Ngành sản xuất xi măng giữ vị trí cốt lõi trong nền kinh tế. Ngành này sử dụng vốn đầu tư lớn và tiêu hao nhiều tài nguyên. Doanh nghiệp xi măng đối mặt nhiều rủi ro vận hành. Hoạt động kiểm toán nội bộ đóng vai trò huyết mạch trong cấu trúc quản trị. Kiểm toán nội bộ cung cấp dịch vụ bảo đảm khách quan và độc lập. Hoạt động này đánh giá tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát. Doanh nghiệp xi măng cải thiện hiệu quả quản lý thông qua các khuyến nghị kiểm toán. Việc tổ chức kiểm toán nội bộ chuyên nghiệp giúp bảo toàn tài sản. Hoạt động này ngăn ngừa thất thoát và tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh. Kiểm toán nội bộ còn hỗ trợ ban điều hành kiểm soát rủi ro thị trường và môi trường.
1.1. Thiết lập Ủy ban kiểm toán trực thuộc Hội đồng quản trị
Mô hình quản trị hiện đại đòi hỏi thành lập Ủy ban kiểm toán trực thuộc Hội đồng quản trị. Cơ cấu này bảo đảm tính độc lập cao nhất cho bộ phận kiểm toán nội bộ. Kiểm toán viên nội bộ báo cáo trực tiếp kết quả công tác lên Ủy ban kiểm toán. Ban điều hành không can thiệp vào phạm vi kiểm toán. Cách tiếp cận này loại bỏ xung đột lợi ích nội bộ. Ủy ban kiểm toán phê duyệt kế hoạch kiểm toán hàng năm. Ủy ban giám sát việc khắc phục sai sót sau kiểm toán. Các doanh nghiệp xi măng niêm yết bắt buộc áp dụng mô hình này. Sự phối hợp giữa kiểm toán nội bộ và Ủy ban kiểm toán gia tăng tính minh bạch tài chính. Doanh nghiệp củng cố niềm tin của nhà đầu tư và cổ đông.
1.2. Nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ ngành xi măng
Hệ thống kiểm soát nội bộ ngành xi măng bao gồm chính sách, quy trình và chốt kiểm soát tại nhà máy. Đặc thù sản xuất xi măng liên tục 24/7 tiềm ẩn nhiều rủi ro gián đoạn. Kiểm toán nội bộ kiểm tra tính tuân thủ các quy trình kỹ thuật. Bộ phận kiểm toán đánh giá môi trường kiểm soát tại từng phân xưởng. Hoạt động giám sát giúp phát hiện kịp thời các hành vi lãng phí nguyên vật liệu. Kiểm toán nội bộ phân tích độ tin cậy của báo cáo kế toán quản trị. Doanh nghiệp xi măng giảm thiểu gian lận nhờ cơ chế kiểm soát chéo. Kiểm soát nội bộ vững chắc là tiền đề cho phát triển bền vững.
II. Khung pháp lý kiểm toán nội bộ doanh nghiệp xi măng
Hệ thống văn bản quy phạm pháp luật định hình khuôn khổ kiểm toán nội bộ tại Việt Nam. Doanh nghiệp sản xuất xi măng phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định hiện hành. Việc áp dụng đúng luật bảo đảm tính hợp pháp cho hoạt động của doanh nghiệp. Cơ chế pháp lý phân định rõ quyền hạn và trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ. Doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên các văn bản chỉ đạo mới. Hoạt động kiểm toán nội bộ chuyển từ hình thức sang thực chất. Khung pháp lý hoàn chỉnh giúp doanh nghiệp xi măng chuẩn hóa quy chế kiểm toán. Doanh nghiệp chủ động ngăn ngừa sai phạm tài chính và pháp lý.
2.1. Thực thi Nghị định 05 2019 NĐ CP về kiểm toán nội bộ
Doanh nghiệp áp dụng nghiêm túc Nghị định 05/2019/NĐ-CP về kiểm toán nội bộ nhằm kiện toàn bộ máy kiểm toán. Nghị định quy định rõ đối tượng bắt buộc thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ. Các công ty xi măng quy mô lớn và công ty niêm yết phải ban hành quy chế kiểm toán nội bộ. Văn bản pháp lý này xác định nguyên tắc hoạt động độc lập, khách quan và bảo mật. Kiểm toán viên nội bộ phải đáp ứng tiêu chuẩn về chứng chỉ và kinh nghiệm chuyên môn. Doanh nghiệp xây dựng quy trình kiểm toán hàng năm theo định hướng rủi ro. Nghị định tạo hành lang pháp lý vững chắc cho hoạt động kiểm toán nội bộ.
2.2. Vận dụng chuẩn mực kiểm toán nội bộ Việt Nam
Hệ thống chuẩn mực kiểm toán nội bộ Việt Nam cung cấp nguyên tắc hành nghề chuẩn mực. Bộ chuẩn mực bao gồm chuẩn mực thuộc tính và chuẩn mực hoạt động. Doanh nghiệp xi măng căn cứ vào chuẩn mực để đánh giá chất lượng kiểm toán. Kiểm toán viên duy trì thái độ hoài nghi nghề nghiệp đúng mức. Bộ chuẩn mực yêu cầu lập kế hoạch kiểm toán chi tiết và thu thập bằng chứng đầy đủ. Hồ sơ kiểm toán phải lưu trữ cẩn mật và khoa học. Doanh nghiệp đối chiếu kết quả kiểm toán với chuẩn mực nghề nghiệp quốc tế. Việc chuẩn hóa quy trình nâng cao uy tín của bộ phận kiểm toán nội bộ.
III. Thực trạng kiểm toán nội bộ tại doanh nghiệp xi măng
Ngành xi măng Việt Nam trải qua giai đoạn cạnh tranh khốc liệt và dư cung. Nhiều đơn vị sản xuất xi măng đã thiết lập phòng kiểm toán nội bộ. Tuy nhiên, hiệu quả vận hành thực tế còn nhiều bất cập. Mô hình tổ chức kiểm toán tại một số công ty còn mang tính đối phó. Nhân sự kiểm toán nội bộ mỏng và thiếu kiến thức kỹ thuật sản xuất. Hoạt động kiểm toán chủ yếu tập trung vào kiểm tra chứng từ kế toán. Kiểm toán hoạt động và kiểm toán quản trị rủi ro chưa được chú trọng. Báo cáo kiểm toán còn thiếu tính phát hiện và giá trị gia tăng.
3.1. Hạn chế về tính độc lập và năng lực nhân sự kiểm toán
Tính độc lập của kiểm toán viên nội bộ tại các công ty xi măng chưa được bảo đảm toàn diện. Một số đơn vị đặt phòng kiểm toán nội bộ trực thuộc Tổng Giám đốc. Kiểm toán viên gặp khó khăn khi kiểm toán các quyết định điều hành cấp cao. Năng lực nhân sự là rào cản lớn trong hoạt động kiểm toán ngành xi măng. Kiểm toán viên phần lớn có chuyên môn kế toán, thiếu hiểu biết sâu về công nghệ clinker. Điều này hạn chế khả năng phát hiện thất thoát tại phân xưởng. Doanh nghiệp thiếu chương trình đào tạo liên tục cho kiểm toán viên. Sự thiếu hụt công cụ kiểm toán hiện đại làm giảm năng suất làm việc.
3.2. Bất cập trong phương pháp tiếp cận và nội dung kiểm toán
Phương pháp tiếp cận kiểm toán truyền thống dựa trên sự vụ còn phổ biến. Kiểm toán viên kiểm tra sau khi sai phạm đã xảy ra. Phương pháp kiểm toán dựa trên định hướng rủi ro chưa được áp dụng đồng bộ. Nội dung kiểm toán bỏ qua nhiều khâu then chốt trong chuỗi giá trị xi măng. Khâu khai thác đá vôi, phối liệu và đốt lò ít khi được kiểm toán toàn diện. Doanh nghiệp chưa kết nối dữ liệu từ hệ thống điều khiển trung tâm vào phân tích kiểm toán. Các phát hiện kiểm toán chủ yếu là sai sót hành chính nhỏ. Doanh nghiệp bỏ lỡ cơ hội ngăn chặn rủi ro chiến lược và rủi ro gian lận lớn.
IV. Quy trình kiểm toán nội bộ doanh nghiệp xi măng chuẩn
Chuẩn hóa quy trình kiểm toán nội bộ doanh nghiệp sản xuất là yêu cầu cấp thiết đối với toàn ngành xi măng. Quy trình chuẩn giúp kiểm toán viên thực hiện công việc có hệ thống và nhất quán. Quy trình kiểm toán bao gồm bốn giai đoạn cơ bản. Đó là lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán tại hiện trường, lập báo cáo kiểm toán và theo dõi thực hiện kiến nghị. Mỗi giai đoạn đều có tiêu chuẩn kỹ thuật và biểu mẫu đánh giá rõ ràng. Kiểm toán viên tuân thủ nghiêm ngặt tiến độ và phạm vi đã phê duyệt. Doanh nghiệp xi măng nâng cao năng suất và chất lượng các cuộc kiểm toán nhờ quy trình bài bản.
4.1. Lập kế hoạch và đánh giá rủi ro sản xuất clinker và xi măng
Kiểm toán viên thu thập dữ liệu vận hành nhà máy để lập kế hoạch kiểm toán chi tiết. Hoạt động đánh giá rủi ro sản xuất clinker và xi măng là bước khởi đầu quyết định. Kiểm toán viên nhận diện các rủi ro hỏng hóc lò nung, sập buồng sấy và rò rỉ bụi. Rủi ro biến động giá than, điện và phụ gia được phân tích kỹ lưỡng. Kiểm toán viên xếp hạng rủi ro theo ma trận xác suất và mức độ ảnh hưởng. Kế hoạch kiểm toán tập trung nguồn lực vào các khu vực rủi ro cao. Phương pháp này tối ưu hóa chi phí và thời gian của đoàn kiểm toán. Bản kế hoạch được trình cấp có thẩm quyền phê duyệt trước khi triển khai.
4.2. Thực hiện kiểm toán tại hiện trường và lập báo cáo kiểm toán
Giai đoạn thực địa đòi hỏi kiểm toán viên trực tiếp kiểm tra tại các dây chuyền nhà máy. Kiểm toán viên phỏng vấn kỹ sư vận hành và đối chiếu số liệu hệ thống đo lường tự động. Các phương pháp chọn mẫu kiểm toán, quan sát và kiểm kê được áp dụng linh hoạt. Đoàn kiểm toán thu thập bằng chứng đầy đủ để chứng minh các phát hiện kiểm toán. Báo cáo kiểm toán được lập với cấu trúc súc tích và logic. Báo cáo nêu rõ nguyên nhân gốc rễ của tồn tại và lượng hóa rủi ro tài chính. Các kiến nghị kiểm toán đưa ra giải pháp khắc phục khả thi và có thời hạn cụ thể.
V. Kiểm toán chi phí giá thành sản xuất clinker xi măng
Kiểm toán chi phí giá thành sản xuất xi măng là trọng tâm cốt lõi của hoạt động kiểm toán ngành vật liệu xây dựng. Chi phí sản xuất clinker chiếm tỷ trọng áp đảo trong tổng giá thành sản phẩm cuối cùng. Kiểm toán viên phân tích sâu cấu thành chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công và chi phí chung. Việc kiểm soát giá thành quyết định trực tiếp biên lợi nhuận của nhà máy. Hoạt động kiểm toán phát hiện các lãng phí trong quá trình nghiền, nung và đóng bao. Doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh giá bán và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường.
5.1. Giám sát định mức tiêu hao nguyên nhiên liệu than điện
Ngành sản xuất xi măng tiêu tốn khối lượng than và điện năng cực kỳ lớn. Hoạt động kiểm toán tập trung so soát định mức tiêu hao nguyên nhiên liệu than điện thực tế với tiêu chuẩn kỹ thuật thiết kế. Kiểm toán viên kiểm tra chất lượng than đầu vào, độ ẩm và nhiệt trị than mịn. Kiểm toán viên phân tích chỉ số tiêu hao nhiệt riêng cho mỗi tấn clinker nung. Mức tiêu thụ điện năng tại trạm nghiền bột và quạt gió lò nung được rà soát định kỳ. Kiểm toán nội bộ chỉ ra nguyên nhân gây vượt định mức do công nghệ hay thao tác vận hành. Doanh nghiệp tiết kiệm hàng tỷ đồng nhờ kiểm soát chặt mức hao phí năng lượng.
5.2. Tăng cường kiểm toán chuỗi cung ứng và mua sắm vật tư
Hoạt động kiểm toán chuỗi cung ứng và mua sắm vật tư bảo đảm tính minh bạch trong đấu thầu. Doanh nghiệp xi măng tiêu thụ khối lượng lớn đá vôi, đất sét, thạch cao và vỏ bao bì. Kiểm toán viên đánh giá quy trình lựa chọn nhà cung cấp và thẩm định giá mua. Khâu nghiệm thu khối lượng và chất lượng nguyên vật liệu tại cảng, kho bãi được kiểm tra đột xuất. Kiểm toán viên rà soát hợp đồng vận chuyển nguyên vật liệu và quản lý hao hụt đường dài. Phát hiện sớm thông đồng và gian lận thương mại giúp doanh nghiệp bảo toàn dòng tiền. Chuỗi cung ứng vận hành trơn tru bảo đảm nhà máy hoạt động liên tục.
5.3. Thực hiện kiểm toán quản lý tài sản cố định dây chuyền thiết bị
Tài sản máy móc thiết bị chiếm tỷ trọng lớn nhất trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp xi măng. Doanh nghiệp tổ chức kiểm toán quản lý tài sản cố định dây chuyền thiết bị để nâng cao hiệu suất sử dụng máy móc. Kiểm toán viên kiểm tra việc ghi nhận khấu hao, hồ sơ bảo dưỡng định kỳ và kế hoạch đại tu lò nung. Khâu quản lý kho vật tư phụ tùng thay thế vòng bi, gạch chịu lửa và con lăn được rà soát nghiêm ngặt. Kiểm toán viên phát hiện tình trạng phụ tùng tồn kho lâu năm gây ứ đọng vốn. Hoạt động kiểm toán kiến nghị phương án thanh lý tài sản lạc hậu và tối ưu hóa năng lực máy móc.
VI. Giải pháp hoàn thiện kiểm toán nội bộ ngành xi măng
Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ là điều kiện tiên quyết giúp các doanh nghiệp xi măng vượt qua khủng hoảng dư thừa công suất. Doanh nghiệp cần xây dựng chiến lược kiểm toán đồng bộ và bài bản. Các giải pháp phải xuất phát từ thực tiễn sản xuất kinh doanh của từng đơn vị. Doanh nghiệp kết hợp hài hòa giữa hoàn thiện mô hình tổ chức, quy chế hoạt động và phương pháp kiểm toán. Ban lãnh đạo cam kết tạo điều kiện thuận lợi cho bộ phận kiểm toán hoạt động độc lập. Doanh nghiệp đầu tư nâng cao năng lực chuyên môn cho đội ngũ kiểm toán viên nội bộ. Hiệu quả kiểm toán nội bộ là thước đo chất lượng quản trị doanh nghiệp.
6.1. Hoàn thiện quy chế và tổ chức bộ máy kiểm toán độc lập
Doanh nghiệp xi măng rà soát và ban hành quy chế kiểm toán nội bộ chuẩn theo quy định pháp luật. Quy chế xác định rõ vị trí, nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của đoàn kiểm toán. Doanh nghiệp kiện toàn mô hình tổ chức kiểm toán độc lập trực thuộc Hội đồng quản trị. Nhân sự kiểm toán được tuyển dụng kết hợp giữa chuyên gia tài chính và kỹ sư công nghệ hóa xi măng. Doanh nghiệp ban hành quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp và tiêu chí đánh giá hiệu quả công việc cho kiểm toán viên. Cơ chế khen thưởng và đãi ngộ xứng đáng khuyến khích kiểm toán viên phát huy năng lực. Bộ máy tinh gọn giúp nâng cao tốc độ phản ứng trước các rủi ro phát sinh.
6.2. Hiện đại hóa phương pháp và ứng dụng công nghệ kiểm toán
Doanh nghiệp chuyển đổi mạnh mẽ từ kiểm toán truyền thống sang kiểm toán dựa trên rủi ro và phân tích dữ liệu lớn. Kiểm toán viên khai thác trực tiếp dữ liệu tự động từ hệ thống điều khiển phân tán DCS và phần mềm ERP. Công cụ phân tích định lượng giúp phát hiện nhanh các giao dịch bất thường và biến động định mức tiêu hao. Doanh nghiệp xây dựng sổ tay hướng dẫn kiểm toán chuyên sâu cho từng phân xưởng sản xuất xi măng. Kiểm toán nội bộ tăng cường dịch vụ tư vấn quản trị rủi ro bên cạnh hoạt động kiểm tra bảo đảm. Kiểm toán viên tham gia rà soát rủi ro các dự án đầu tư nâng cấp công nghệ xanh và giảm phát thải carbon.
Mục lục chi tiết luận án
Tải xuống file đầy đủ để xem toàn bộ nội dung
Tải đầy đủ (229 trang)Trích đoạn nội dung luận án
Tải xuống để đọc toàn bộ1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình khoa học do chính tôi nghiên cứu và thực hiện. Các thông tin, số liệu được sử dụng trong Luận án hoàn toàn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, không trùng lặp với bất kỳ công trình nghiên cứu nào đã được công bố. Hà Nội, ngày 04 tháng 08 năm 2020 Nghiên cứu sinh TRẦN THỊ LAN HƯƠNG 2 LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ sự cám ơn sâu sắc tới PGS. Giang Thị Xuyến – Cán bộ hướng dẫn khoa học đã hướng dẫn nhiệt tình và đưa ra những ý kiến đóng góp quý báu để Luận án hoàn thành một cách tốt nhất.
Tác giả xin trân trọng cám ơn các Phó giáo sư, Tiến sĩ, các thầy cô trong bộ môn Kiểm toán, khoa Kế toán, Học viện Tài chính về các ý kiến đóng góp quý báu cho Luận án. Tác giả xin trân trọng cám ơn sự hỗ trợ nhiệt tình trong quá trình thu thập tài liệu, kết quả khảo sát bảng hỏi, kết quả phỏng vấn sâu của các CTXM Việt nam. Xin cám ơn sự nhiệt tình trong việc cung cấp thông tin của Hiệp hội xi măng Việt nam, Ban biên tập website ximang.com của toàn ngành xi măng, các tình nguyện viên của Viện kiểm toán nội bộ toàn cầu IIA tại Việt nam và các cá nhân tổ chức khác đã đóng góp những thông tin tài liệu quý giá cho việc hoàn thành Luận án. Tác giả xin trân trọng cám ơn Khoa Sau Đại Học, Học viện Tài chính đã tạo điều kiện thuận lợi trong suốt quá trình làm Luận án cũng như bảo vệ Luận án các cấp.
Cuối cùng, tác giả xin trân thành cảm ơn gia đình, đồng nghiệp đã tạo điều kiện và động viên giúp đỡ tác giả trong suốt quá trình nghiên cứu. Hà Nội, ngày 06 tháng 08 năm 2020 Tác giả luận án TRẦN THỊ LAN HƯƠNG 3 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN.ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT.vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ.viii MỞ ĐẦU. Tính cấp thiết của đề tài luận án. Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án.
Mục đích nghiên cứu. Câu hỏi và khung nghiên cứu. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Phương pháp nghiên cứu.
Kết quả nghiên cứu và đóng góp mới của luận án. Kết cấu của luận án. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP.
Khái niệm, mục tiêu và phân loại kiểm toán nội bộ. Vai trò, chức năng, nhiệm vụ, đối tượng và phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp. Nội dung, quy trình, phương pháp tiếp cận và phương pháp kỹ thuật của kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ với quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp.
Kiểm toán viên nội bộ trong doanh nghiệp. KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP. Khái niệm tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp. Căn cứ và nguyên tắc tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp.
Các yếu tố ảnh hưởng đến tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp. NỘI DUNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP. Tổ chức xây dựng quy chế và tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp. Tổ chức xác định nội dung kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp.
Tổ chức vận dụng phương pháp tiếp cận và phương pháp kỹ thuật kiểm toán trong doanh nghiệp. Tổ chức quy trình kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp. KINH NGHIỆM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO CÁC CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM. Kinh nghiệm tổ chức KTNB của các doanh nghiệp trên thế giới.
Bài học kinh nghiệm tổ chức kiểm toán nội bộ cho các công ty xi măng Việt Nam.99 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÁC CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM. TỔNG QUAN VỀ CÁC CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM. Khái quát về các công ty xi măng Việt Nam.
Các căn cứ tổ chức kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam 112 2. Các yếu tố ảnh hưởng đến tổ chức kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÁC CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM. Thực trạng tổ chức xây dựng quy chế kiểm toán nội bộ và tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam.
Thực trạng tổ chức xác định nội dung kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam. Thực trạng tổ chức vận dụng phương pháp tiếp cận và phương pháp kỹ thuật kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam. Thực trạng tổ chức quy trình kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÁC CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM.
Những kết quả đạt được. Hạn chế trong tổ chức kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam. Nguyên nhân của những hạn chế.158 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÁC CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM.
ĐỊNH HƯỚNG, CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN VÀ YÊU CẦU, NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÁC CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM. Định hướng và chiến lược phát triển của các công ty xi măng Việt nam. Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt Nam. CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÁC CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM.
Giải pháp hoàn thiện tổ chức xây dựng Quy chế và tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt Nam. Giải pháp hoàn thiện tổ chức xác định nội dung kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam. Giải pháp hoàn thiện tổ chức vận dụng phương pháp tiếp cận và phương pháp kỹ thuật kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam. Hoàn thiện tổ chức quy trình kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam.
Lộ trình thực hiện các giải pháp tổ chức kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt nam. ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÁC CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM. Về phía Nhà nước, các Bộ, Ngành. Về phía các công ty xi măng Việt Nam.
Về phía các tổ chức, hiệp hội nghề nghiệp. Về phía các cơ sở đào tạo, các trường đại học.210 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3.212 DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CỦA NGHIÊN CỨU SINH. 214 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.216 6 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải nghĩa BCKT Bằng chứng kiểm toán BCTC Báo cáo tài chính BM Bộ máy BMKTNB Bộ máy kiểm toán nội bộ CTXM Công ty xi măng CTXMVN Công ty xi măng Việt nam DN Doanh nghiệp ERM Enterprise risk management HĐCĐ Hội đồng cổ đông HĐQT Hội đồng quản trị HĐTV Hội đồng thành viên IIA Institute of Internal Auditors KSNB Kiểm soát nội bộ KTBCTC Kiểm toán báo cáo tài chính KTĐL Kiểm toán độc lập KTHĐ Kiểm toán hoạt động KTMT Kiểm toán môi trường KTNB Kiểm toán nội bộ KTNN Kiểm toán Nhà nước KTTT Kiểm toán tuân thủ KTV Kiểm toán viên KTVNB Kiểm toán viên nội bộ QL Quản lý QLDN Quản lý doanh nghiệp QTKT Quy trình kiểm toán QTRR Quản trị rủi ro RBIA Risk Based Internal Audit UBKT Ủy ban kiểm toán 7 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1. 1: Ma trận rủi ro 3 cấp độ.
2: Mô hình 3 tuyến phòng vệ trong doanh nghiệp. 3: Phương án ứng phó rủi ro và Kiểm toán. 1: Năng lực sản xuất và tiêu thụ các CTXMVN 2018. 2: Số lượng lò quay xi măng tại Việt nam theo vùng miền.
3: Nội dung chính Nghị định số 05/2019/NĐ-CP về kiểm toán nội bộ 2019.4: Đặc điểm nhân sự KTNB. 1: Điểm rủi ro tổng thể các bộ phận trong các CTXM Việt nam. 2: Mục tiêu, rủi ro hoạt động và biện pháp kiểm soát bộ phận vật tư – cưng ứng trong các CTXM Việt nam. 3: Bảng tính điểm rủi ro theo tần suất và mức độ ảnh hưởng.4: Ma trận rủi ro.
5: Điểm rủi ro theo tần suất và mức độ ảnh hưởng cho rủi ro hoạt động bộ phận vật tư – cung ứng tại các CTXM Việt nam. 6: Bảng điểm rủi ro hoạt động và kiểm soát bộ phận vật tư - cung ứng trong các công ty xi măng Việt nam.7: Kỹ năng cần thiết và kỹ năng khó tuyển dụng đối với KTVNB.210 8 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1. 1: Tổ chức lập kế hoạch KTNB trong doanh nghiệp. 2: Tổ chức thực hiện kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp.
3: Tổ chức tổng hợp kết quả và lập báo cáo KTNB trong doanh nghiệp. 4: Tổ chức theo dõi việc thực hiện các kiến nghị kiểm toán trong doanh nghiệp. 1: Tổ chức quy trình KTNB trong công ty CP xi măng Hoảng Mai và Công ty TNHH MTV xi măng Tam Điệp. 2: Tổ chức lập kế hoạch KTNB tại công ty CP xi măng Hoàng Mai và công ty TNHH MTV xi măng Tam Điệp.
3: Tổ chức thực hiện KTNB tại công ty CP xi măng Hoàng Mai và công ty TNHH MTV xi măng Tam Điệp. 4: Tổ chức tổng hợp kết quả và lập báo cáo KTNB tại công ty CP. 5: Tổ chức theo dõi việc thực hiện các kiến nghị KTNB tại công ty CP xi măng Hoàng Mai và công ty TNHH MTV xi măng Tam Điệp. 1: Số lượng lò quay xi măng theo vùng miền.
2: Sản lượng tiêu thụ nội địa các khối doanh nghiệp xi măng năm 2017. Tính cấp thiết của đề tài luận án Các doanh nghiệp (DN) Việt Nam nói chung và các CTXM (CTXM) Việt Nam nói riêng đóng vai trò đặc biệt quan trọng trong công cuộc xây dựng và phát triển đất nước. Để đáp ứng nhu cầu xây dựng trong nước phục vụ cho phát triển kinh tế - xã hội, các CTXM Việt Nam đã phát triển nhanh chóng cả về qui mô và số lượng. Song song với sự phát triển nhanh chóng của các CTXM, nhà quản lý DN phải giải quyết những vấn đề như: hiệu quả sản xuất kinh doanh; hiệu quả sử dụng các nguồn lực; độ tin cậy của thông tin tài chính; khả năng cạnh tranh bằng giá cả, chất lượng; hiệu quả, hiệu năng trong lựa chọn và thực hiện chiến lược, hay đảm bảo cho việc tuân thủ pháp luật, nội quy, quy chế trong quá trình hoạt động của DN.
Trước những thách thức mới, nhà quản lý đang tìm kiếm những phương sách quản lý nhằm quản trị hiệu quả các hoạt động trong DN.
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ
Trích dẫn luận án này
Trần Thị Lan Hương (2020). Tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp xi măng Việt Nam [Luận án tiến sĩ, Học viện Tài chính]. LuanAn.net. https://luanan.net/quan-tri-kinh-doanh/quan-tri-tai-chinh-doanh-nghiep/to-chuc-kiem-toan-noi-bo-trong-doanh-nghiep-xi-mang-viet-nam
Câu hỏi thường gặp
Luận án "Tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp xi măng Việt Nam" nghiên cứu về vấn đề gì?
"Nghiên cứu về tổ chức kiểm toán nội bộ tại các công ty xi măng Việt Nam, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm toán nội bộ trong ngành xi măng."
Luận án "Tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp xi măng Việt Nam" được bảo vệ tại trường nào?
Luận án này được bảo vệ tại Học viện Tài chính. Năm bảo vệ: 2020.
Luận án "Tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp xi măng Việt Nam" thuộc chuyên ngành gì?
Luận án "Tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp xi măng Việt Nam" thuộc chuyên ngành Kiểm toán. Danh mục: Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp.
Luận án "Tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp xi măng Việt Nam" có bao nhiêu trang?
Luận án "Tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp xi măng Việt Nam" có 229 trang. Bạn có thể xem trước một phần tài liệu ngay trên trang web trước khi tải về.
Cách tải luận án "Tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp xi măng Việt Nam" về máy như thế nào?
Để tải luận án về máy, bạn nhấn nút "Tải xuống ngay" trên trang này, sau đó hoàn tất thanh toán phí lưu trữ. File sẽ được tải xuống ngay sau khi thanh toán thành công. Hỗ trợ qua Zalo: 0559 297 239.