Hoàn thiện hoạt động KSNB trong ngân hàng thương mại Việt Nam

Nguyễn Bích Liên

Hoàn thiện hoạt động KSNB tại NHTM Việt Nam - Luận án TS Nguyễn Bích Liên

Hoàn thiện KSNB NHTM VN. Nghiên cứu thực trạng, giải pháp nâng cao hiệu quả QLRR, đảm bảo an toàn hoạt động. (122 ký tự)

Trường ĐH

Học viện Tài chính

Chuyên ngành

Kế toán

Tác giả

Luan An

Thể loại

luận án tiến sĩ

Năm xuất bản

2018

Số trang

239

Thời gian đọc

36 phút

Lượt xem

0

Lượt tải

0

Phí lưu trữ

50 Point

LỜI CAM ĐOAN

MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.

1.1. Kiểm soát nội bộ và quản trị doanh nghiệp

1.2. Kiểm soát nội bộ trong quản trị công ty

1.3. Bản chất của kiểm soát nội bộ

1.4. Sự mở rộng quan điểm về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp

1.5. Khung kiểm soát nội bộ và các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp

1.6. Sự thừa nhận đối với Khung kiểm soát nội bộ COSO trong doanh nghiệp

1.7. Những yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ theo Khung Kiểm soát nội bộ của COSO

1.8. Khung kiểm soát nội bộ cho các ngân hàng thương mại

1.9. Đặc điểm chung về hoạt động của ngân hàng thương mại

1.10. Những yếu tố ảnh hưởng tới xây dựng kiểm soát nội bộ

1.11. Tuyên bố Basel và vấn đề kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng

1.12. Đánh giá kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại

1.13. Bản chất của việc đánh giá kiểm soát nội bộ

1.14. Những vấn đề cơ bản trong đánh giá kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại

1.15. Đánh giá kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại theo các yếu tố cấu thành trong Khung Kiểm soát nội bộ COSO

1.16. Kết luận Chương 1

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM.

2.1. Hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam và kiểm soát nội bộ

2.2. Sự hình thành và phát triển của các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.3. Đặc điểm hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam ảnh hưởng tới kiểm soát nội bộ

2.4. Những qui định trong lĩnh vực ngân hàng tài chính ảnh hưởng tới kiểm soát nội bộ

2.5. Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.6. Đánh giá thực trạng yếu tố môi trường kiểm soát trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.7. Đánh giá thực trạng yếu tố Đánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.8. Đánh giá thực trạng yếu tố Thông tin và truyền thông trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.9. Đánh giá thực trạng yếu tố giám sát trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.10. Đánh giá thực trạng yếu tố Hoạt động kiểm soát trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.11. Đánh giá chung về thực trạng kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.12. Những kết quả đạt được của kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.13. Những hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế của kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.14. Kết luận Chương 2

3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM.

3.1. Tính tất yếu phải hoàn thiện kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.2. Định hướng phát triển hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam

3.3. Yêu cầu cải thiện hiệu lực kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam từ tác động bên ngoài

3.4. Yêu cầu tất yếu phải cải thiện hiệu lực kiểm soát nội bộ từ khía cạnh quản trị nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.5. Nguyên tắc chung để hoàn thiện hiệu lực các yếu tố cấu thành của kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.6. Hoàn thiện kiểm soát nội bộ phải đảm bảo hội nhập trong bối cảnh phát triển thị trường tài chính và các NHTM Việt Nam

3.7. Hoàn thiện kiểm soát nội bộ phải dựa trên nền tảng quản trị công ty và quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.8. Hoàn thiện kiểm soát nội bộ phải đảm bảo sự phối hợp đồng bộ với những hình thức kiểm tra, kiểm soát khác tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.9. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ phải phù hợp với bối cảnh vận dụng theo Basel II và Basel III trong ngân hàng thương mại Việt Nam

3.10. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.11. Giải pháp tăng cường hiệu lực các yếu tố thuộc Môi trường kiểm soát nhằm tác động tích cực vào hiệu lực kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.12. Giải pháp hoàn thiện hiệu lực yếu tố Đánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.13. Giải pháp hoàn thiện hiệu lực yếu tố Hoạt động kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.14. Giải pháp hoàn thiện hiệu lực yếu tố Thông tin và truyền thông trong hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.15. Giải pháp hoàn thiện hiệu lực của yếu tố Giám sát trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.16. Điều kiện thực hiện những giải pháp cải thiện hiệu lực kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

3.17. Về phía nhà nước

3.18. Đối với Hiệp hội ngân hàng Việt Nam

3.19. Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

3.20. Kết luận Chương 3

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG, HÌNH

I. Khung lý thuyết KSNB và quản trị rủi ro NHTM

Tài liệu này nghiên cứu sâu về kiểm soát nội bộ (KSNB) trong ngân hàng thương mại (NHTM). Nó đặt nền móng lý thuyết vững chắc. KSNB là một hệ thống các chính sách, quy trình được thiết lập. Mục tiêu là đảm bảo hoạt động hiệu quả. KSNB giúp đạt được mục tiêu chiến lược của ngân hàng. Nó bảo vệ tài sản, ngăn chặn gian lận. KSNB đảm bảo tính chính xác, đầy đủ của thông tin tài chính. Nó cũng thúc đẩy tuân thủ quy định pháp luật. KSNB là công cụ quản trị rủi ro hiệu quả. Nó giảm thiểu các rủi ro hoạt động, tín dụng, thị trường. KSNB đóng vai trò then chốt trong quản trị công ty. Nó tạo môi trường minh bạch, trách nhiệm giải trình. Khung kiểm soát nội bộ COSO được áp dụng rộng rãi. Khung COSO cung cấp hướng dẫn toàn diện. Nó bao gồm năm thành phần cốt lõi. Năm thành phần này tương tác lẫn nhau. Chúng tạo thành một hệ thống kiểm soát thống nhất. Áp dụng COSO giúp các NHTM xây dựng KSNB hiệu quả. Nó phù hợp với đặc thù ngành ngân hàng. KSNB vững mạnh là yếu tố sống còn. Nó đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng.

1.1. Bản chất KSNB và Khung COSO cho ngân hàng

Kiểm soát nội bộ là một quá trình liên tục. Nó được thực hiện bởi Hội đồng quản trị, Ban điều hành. Mọi cấp độ nhân viên đều tham gia vào KSNB. Mục tiêu chính là cung cấp sự đảm bảo hợp lý. Sự đảm bảo này về việc đạt được các mục tiêu hoạt động. Các mục tiêu này bao gồm hiệu quả, hiệu suất. Nó bao gồm độ tin cậy của báo cáo tài chính. Nó bao gồm sự tuân thủ pháp luật, quy định liên quan. Khung kiểm soát nội bộ COSO là chuẩn mực quốc tế. Khung này được chấp nhận rộng rãi trong quản trị doanh nghiệp. COSO có năm yếu tố cấu thành. Yếu tố đầu tiên là Môi trường kiểm soát. Nó thiết lập tông màu chung của tổ chức. Nó ảnh hưởng đến nhận thức của nhân viên về kiểm soát. Yếu tố thứ hai là Đánh giá rủi ro. Đây là quá trình nhận diện, phân tích rủi ro. Các rủi ro này đe dọa mục tiêu của ngân hàng. Yếu tố thứ ba là Hoạt động kiểm soát. Nó là các chính sách, thủ tục cụ thể. Các thủ tục này nhằm giảm thiểu rủi ro đã nhận diện. Yếu tố thứ tư là Thông tin và truyền thông. Nó đảm bảo thông tin liên quan được xác định. Nó được thu thập và truyền đạt kịp thời. Yếu tố cuối cùng là Giám sát. Đây là quá trình đánh giá chất lượng KSNB theo thời gian. Các NHTM phải điều chỉnh COSO cho phù hợp. Đặc điểm của hoạt động ngân hàng là phức tạp. Rủi ro trong ngành ngân hàng là cao. KSNB giúp giảm thiểu các rủi ro đó. Nó bảo vệ lợi ích của cổ đông, khách hàng. Hệ thống KSNB hiệu quả tạo niềm tin. Nó tăng cường sự ổn định của hệ thống tài chính.

1.2. Đặc điểm và yếu tố ảnh hưởng KSNB trong NHTM

Hoạt động của ngân hàng thương mại có nhiều đặc điểm riêng. Các đặc điểm này ảnh hưởng trực tiếp đến KSNB. Ngân hàng hoạt động trong môi trường rủi ro cao. Rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động là phổ biến. Rủi ro công nghệ thông tin ngày càng tăng. Tính phức tạp của sản phẩm dịch vụ tài chính cao. Điều này đòi hỏi KSNB phải tinh vi. KSNB phải thích ứng linh hoạt với thay đổi. Yếu tố bên ngoài tác động mạnh mẽ. Chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) là quan trọng. Quy định pháp luật về ngân hàng thay đổi liên tục. Cạnh tranh gay gắt trong ngành đòi hỏi hiệu quả. Sự phát triển công nghệ tài chính (Fintech) tạo thách thức mới. Nó cũng mở ra cơ hội cho KSNB. Các yếu tố nội bộ cũng rất quan trọng. Quy mô, cơ cấu tổ chức ngân hàng ảnh hưởng. Văn hóa doanh nghiệp quyết định hiệu quả KSNB. Năng lực và đạo đức của đội ngũ nhân sự là then chốt. Công nghệ thông tin là xương sống của hoạt động ngân hàng. KSNB phải được tích hợp vào hệ thống IT. Ngân hàng cần xây dựng hệ thống KSNB toàn diện. Nó cần bao quát mọi khía cạnh hoạt động. Từ huy động vốn đến cấp tín dụng, dịch vụ thanh toán. Hệ thống này giúp giảm thiểu tổn thất. Nó tăng cường khả năng chống chịu của ngân hàng. KSNB giúp ngân hàng tuân thủ tốt hơn. Nó đáp ứng các yêu cầu của cơ quan quản lý. KSNB góp phần xây dựng uy tín. Nó là nền tảng cho sự phát triển bền vững.

1.3. Tuyên bố Basel và tiêu chuẩn KSNB ngân hàng

Tuyên bố Basel là chuẩn mực quốc tế quan trọng. Nó định hình khung quản lý an toàn cho ngân hàng. Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng (BCBS) ban hành. Basel II và Basel III là các phiên bản nổi bật. Chúng đặt ra yêu cầu cao về quản trị rủi ro. Chúng yêu cầu vốn tối thiểu, giám sát rủi ro thị trường. Chúng yêu cầu tiết lộ thông tin minh bạch. KSNB là một trụ cột không thể thiếu. Nó hỗ trợ ngân hàng tuân thủ các quy định Basel. Trụ cột 1 của Basel tập trung vào yêu cầu vốn tối thiểu. KSNB giúp đo lường, quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả. KSNB giúp quản lý rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động. Trụ cột 2 là quy trình xem xét giám sát. KSNB cung cấp dữ liệu, thông tin cần thiết. Nó giúp ngân hàng tự đánh giá mức độ rủi ro. Nó giúp xác định mức vốn cần thiết. KSNB còn hỗ trợ xây dựng cơ chế quản trị rủi ro. Cơ chế này phù hợp với khẩu vị rủi ro của ngân hàng. Trụ cột 3 liên quan đến kỷ luật thị trường. KSNB đảm bảo tính chính xác, đầy đủ của thông tin. Thông tin này cần được công bố rộng rãi. Nó tăng cường sự minh bạch, trách nhiệm giải trình. KSNB giúp xây dựng văn hóa rủi ro lành mạnh. Văn hóa này thúc đẩy sự tuân thủ từ bên trong. Các ngân hàng Việt Nam đang trong quá trình áp dụng Basel II, Basel III. KSNB là yếu tố quyết định thành công. Nó đảm bảo an toàn tài chính. Nó nâng cao năng lực cạnh tranh quốc tế.

II. Thực trạng KSNB ngân hàng thương mại Việt Nam

Thực trạng kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam cho thấy nhiều chuyển biến tích cực. KSNB đã được quan tâm hơn. Các ngân hàng đã nhận thức rõ tầm quan trọng. KSNB giúp giảm thiểu rủi ro hệ thống. Nó bảo vệ lợi ích của người gửi tiền. Nó góp phần ổn định hệ thống tài chính quốc gia. Nhiều văn bản pháp lý đã được ban hành. Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã có những chỉ đạo cụ thể. Các chỉ đạo này yêu cầu các NHTM hoàn thiện KSNB. Các ngân hàng đã thiết lập hệ thống KSNB. Hệ thống này bao gồm các chính sách, quy trình, thủ tục. Nó được áp dụng trong mọi hoạt động kinh doanh. Từ nghiệp vụ tín dụng đến thanh toán, ngoại hối. Các ngân hàng cũng chú trọng đào tạo nhân sự. Nâng cao năng lực chuyên môn cho đội ngũ KSNB. Hoạt động kiểm toán nội bộ được tăng cường. Kiểm toán nội bộ độc lập hơn trong đánh giá. Các báo cáo kiểm toán nội bộ cung cấp thông tin giá trị. Thông tin này giúp ban lãnh đạo đưa ra quyết định kịp thời. Nhờ vậy, nhiều rủi ro đã được phát hiện sớm. Các sai phạm đã được chấn chỉnh. An toàn tài chính của ngân hàng được củng cố. Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại những thách thức. Yêu cầu hoàn thiện KSNB ngày càng cao. Nó đòi hỏi sự nỗ lực liên tục.

2.1. Bối cảnh hoạt động và sự phát triển NHTM Việt Nam

Hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam trải qua giai đoạn phát triển nhanh. Từ những năm đầu đổi mới đến nay, quy mô tăng trưởng vượt bậc. Số lượng ngân hàng gia tăng. Mạng lưới chi nhánh mở rộng khắp cả nước. Đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ tài chính diễn ra mạnh mẽ. Sự phát triển này đi kèm với rủi ro tiềm ẩn. Môi trường kinh doanh ngân hàng ngày càng phức tạp. Cạnh tranh giữa các ngân hàng trong nước và quốc tế khốc liệt. Áp lực từ hội nhập kinh tế quốc tế lớn. Các quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) ngày càng chặt chẽ. NHNN liên tục ban hành các thông tư, chỉ thị. Các thông tư này nhằm nâng cao hiệu quả KSNB. Chúng yêu cầu ngân hàng tuân thủ các chuẩn mực quốc tế. Đặc biệt là các yêu cầu của Basel II và Basel III. Công nghệ thông tin (CNTT) là yếu tố then chốt. Sự bùng nổ của ngân hàng số, Fintech tạo cơ hội. Nó cũng mang lại rủi ro mới về an ninh mạng. Rủi ro vận hành cũng gia tăng. Các ngân hàng cần xây dựng KSNB linh hoạt. KSNB phải thích ứng nhanh với sự thay đổi. Nó phải bảo vệ dữ liệu khách hàng. KSNB cần duy trì tính ổn định của hệ thống. Bối cảnh này thúc đẩy nhu cầu hoàn thiện KSNB. KSNB trở thành ưu tiên hàng đầu. Nó đảm bảo sự phát triển bền vững của ngành ngân hàng.

2.2. Đánh giá thành tựu của hệ thống KSNB hiện tại

Các ngân hàng thương mại Việt Nam đã đạt được nhiều thành tựu. Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) dần được củng cố. Nền tảng pháp lý nội bộ được xây dựng. Các quy chế, quy trình, quy định được ban hành. Điều này tạo cơ sở cho hoạt động KSNB. Môi trường kiểm soát đã được cải thiện. Vai trò của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát được tăng cường. Đạo đức nghề nghiệp được chú trọng. Văn hóa tuân thủ quy định dần hình thành. Quy trình đánh giá rủi ro được thiết lập. Các rủi ro chính trong hoạt động ngân hàng được nhận diện. Ngân hàng đã có những biện pháp phòng ngừa. Hoạt động kiểm soát được thực hiện thường xuyên. Các nghiệp vụ tín dụng, thanh toán được kiểm tra chặt chẽ. Phân quyền và phân nhiệm rõ ràng hơn. Hệ thống thông tin và truyền thông nội bộ cải tiến. Thông tin được luân chuyển kịp thời. Các kênh thông tin chính thức được sử dụng hiệu quả. Giám sát hoạt động KSNB được tăng cường. Kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng. Kiểm toán nội bộ cung cấp đánh giá khách quan. Các khuyến nghị của kiểm toán nội bộ được ghi nhận. Việc này giúp cải thiện KSNB liên tục. Hệ thống KSNB đã góp phần hạn chế tổn thất. Nó giúp phòng ngừa các sai phạm nghiêm trọng. An toàn tài chính của các NHTM được duy trì. Các ngân hàng đã có thể tuân thủ tốt hơn. Các quy định của Ngân hàng Nhà nước được thực hiện đầy đủ. Đây là bước tiến quan trọng. Nó tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững trong tương lai.

III. Đánh giá KSNB Thành tựu hạn chế và nguyên nhân

Đánh giá kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các ngân hàng thương mại Việt Nam cho thấy bức tranh tổng thể. KSNB đã đạt được những thành tựu đáng kể. Hệ thống KSNB cơ bản được hình thành. Nó giúp các ngân hàng đối phó với nhiều rủi ro. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều hạn chế tồn tại. Các hạn chế này ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động. Nó cũng tác động đến khả năng quản trị rủi ro. Một số cấu phần KSNB chưa thực sự mạnh. Môi trường kiểm soát cần được củng cố hơn nữa. Văn hóa tuân thủ chưa thấm nhuần toàn bộ tổ chức. Quá trình đánh giá rủi ro còn mang tính hình thức. Nó chưa phản ánh đầy đủ các rủi ro mới. Hoạt động kiểm soát chưa thực sự chặt chẽ. Đặc biệt là tại các chi nhánh, phòng giao dịch. Hệ thống thông tin và truyền thông còn thiếu đồng bộ. Giám sát KSNB chưa được thực hiện thường xuyên. Kiểm toán nội bộ cần tăng cường tính độc lập. Các hạn chế này có nhiều nguyên nhân. Nguyên nhân khách quan đến từ môi trường. Nguyên nhân chủ quan xuất phát từ nội bộ ngân hàng. Việc phân tích rõ các hạn chế và nguyên nhân là cần thiết. Nó giúp đưa ra giải pháp hoàn thiện hiệu quả. KSNB phải được xem xét liên tục. Nó phải được điều chỉnh để phù hợp với bối cảnh mới. Mục tiêu cuối cùng là đảm bảo an toàn tài chính.

3.1. Những tồn tại yếu kém trong cấu phần KSNB

Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam còn nhiều tồn tại. Môi trường kiểm soát đôi khi chưa thực sự vững mạnh. Văn hóa tuân thủ chưa được xây dựng đồng bộ. Đạo đức nghề nghiệp chưa được đề cao đúng mức. Vai trò của Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát đôi khi còn hạn chế. Quá trình đánh giá rủi ro chưa toàn diện. Ngân hàng chưa nhận diện đầy đủ các loại rủi ro. Đặc biệt là rủi ro mới phát sinh từ công nghệ. Phương pháp đánh giá rủi ro chưa định lượng cao. Nó chưa sử dụng các mô hình tiên tiến. Hoạt động kiểm soát còn nhiều điểm yếu. Các quy trình nghiệp vụ chưa thực sự chặt chẽ. Một số quy định nội bộ còn chồng chéo. Tình trạng vi phạm quy trình vẫn diễn ra. Phân quyền và phân nhiệm chưa rõ ràng hoàn toàn. Hệ thống thông tin và truyền thông còn hạn chế. Thông tin về rủi ro chưa được chia sẻ kịp thời. Kênh truyền thông nội bộ chưa hiệu quả. Dữ liệu KSNB chưa được tích hợp thống nhất. Giám sát hoạt động KSNB chưa thường xuyên. Kiểm toán nội bộ cần độc lập và khách quan hơn. Năng lực của đội ngũ kiểm toán nội bộ cần nâng cao. Vai trò của kiểm soát viên nội bộ chưa được phát huy tối đa. Các yếu kém này làm giảm hiệu quả KSNB. Nó tăng nguy cơ xảy ra sai sót, gian lận. Nó ảnh hưởng đến an toàn tài chính của ngân hàng.

3.2. Nguyên nhân khách quan và chủ quan của hạn chế KSNB

Các hạn chế trong kiểm soát nội bộ (KSNB) của ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam xuất phát từ nhiều nguyên nhân. Nguyên nhân khách quan đến từ môi trường bên ngoài. Khung pháp lý về KSNB và quản trị rủi ro còn chưa hoàn thiện. Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã có nhiều nỗ lực. Tuy nhiên, một số quy định còn chồng chéo. Một số hướng dẫn chưa đủ chi tiết để áp dụng. Thị trường tài chính Việt Nam còn non trẻ. Nó còn thiếu các công cụ quản lý rủi ro hiện đại. Sự biến động của thị trường kinh tế vĩ mô lớn. Điều này tạo áp lực lớn lên KSNB. Sự phát triển nhanh chóng của công nghệ. Nó tạo ra rủi ro mới mà KSNB khó theo kịp. Nguyên nhân chủ quan nằm trong nội bộ ngân hàng. Nhận thức về tầm quan trọng của KSNB chưa đồng đều. Đặc biệt là ở các cấp quản lý và nhân viên. Nguồn nhân lực KSNB còn hạn chế về số lượng, chất lượng. Trình độ chuyên môn, kinh nghiệm chưa cao. Thiếu các chuyên gia về quản trị rủi ro. Đầu tư cho hệ thống KSNB chưa tương xứng. Ngân sách dành cho công nghệ, đào tạo còn ít. Văn hóa doanh nghiệp chưa thực sự coi trọng tuân thủ. Áp lực cạnh tranh và tăng trưởng lợi nhuận lớn. Nó có thể khiến ngân hàng bỏ qua các kiểm soát. Sự phối hợp giữa các bộ phận còn yếu. Kiểm toán nội bộ đôi khi chưa độc lập hoàn toàn. Những nguyên nhân này cần được giải quyết triệt để. Nó giúp hoàn thiện KSNB trong dài hạn. Nó đảm bảo ngân hàng hoạt động an toàn.

IV. Giải pháp hoàn thiện KSNB tăng cường an toàn tài chính

Để hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) và tăng cường an toàn tài chính, cần triển khai nhiều giải pháp đồng bộ. Các giải pháp này phải dựa trên nền tảng lý thuyết vững chắc. Nó phải khắc phục được các hạn chế hiện tại. Đồng thời, nó cần phù hợp với bối cảnh kinh tế Việt Nam. KSNB không chỉ là trách nhiệm của một bộ phận. Nó là trách nhiệm chung của toàn bộ ngân hàng. Từ Hội đồng quản trị đến từng nhân viên. Mục tiêu là xây dựng một hệ thống KSNB mạnh mẽ. Hệ thống này có khả năng thích ứng cao. Nó phải phòng ngừa, phát hiện, khắc phục kịp thời. Các rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động ngân hàng. Các giải pháp cần tập trung vào năm thành phần của COSO. Môi trường kiểm soát cần được củng cố. Quy trình đánh giá rủi ro phải được chuẩn hóa. Hoạt động kiểm soát cần được tự động hóa. Hệ thống thông tin và truyền thông phải được cải thiện. Công tác giám sát KSNB phải được tăng cường. Ngoài ra, cần chú trọng đến yếu tố con người. Đào tạo, nâng cao nhận thức là thiết yếu. Công nghệ cũng đóng vai trò quan trọng. Đầu tư vào các giải pháp công nghệ hiện đại. Nó giúp KSNB hoạt động hiệu quả hơn. Các giải pháp này hướng tới mục tiêu cuối cùng. Đó là đảm bảo sự phát triển bền vững của ngân hàng. Nó góp phần vào sự ổn định của hệ thống tài chính quốc gia.

4.1. Hoàn thiện Môi trường kiểm soát và đánh giá rủi ro

Việc hoàn thiện Môi trường kiểm soát là ưu tiên hàng đầu. Ngân hàng cần xây dựng văn hóa tuân thủ mạnh mẽ. Văn hóa này cần lan tỏa đến mọi cấp độ. Đề cao đạo đức nghề nghiệp, tính chính trực. Tăng cường tính độc lập của KSNB. Nâng cao vai trò, trách nhiệm của Hội đồng quản trị. Hội đồng quản trị cần giám sát chặt chẽ hơn. Ban điều hành cần cam kết mạnh mẽ. KSNB cần có đủ nguồn lực, thẩm quyền. Cần cải thiện quy trình đánh giá rủi ro. Quy trình này cần toàn diện, khoa học. Nó phải nhận diện được tất cả các rủi ro. Từ rủi ro tín dụng, thị trường đến rủi ro hoạt động. Đặc biệt là rủi ro công nghệ thông tin. Ngân hàng cần áp dụng các phương pháp định lượng. Nó sử dụng mô hình dự báo rủi ro tiên tiến. Thiết lập khẩu vị rủi ro rõ ràng. Nó cần phù hợp với chiến lược kinh doanh. Xây dựng hạn mức rủi ro cụ thể cho từng nghiệp vụ. Thường xuyên rà soát, cập nhật các rủi ro. Đảm bảo KSNB phản ứng kịp thời. Nó giúp giảm thiểu thiệt hại từ rủi ro. Việc hoàn thiện hai yếu tố này là nền tảng. Nó tạo cơ sở cho các hoạt động kiểm soát khác. Nó góp phần xây dựng một hệ thống KSNB vững mạnh. Nó đảm bảo ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả.

4.2. Cải thiện hoạt động kiểm soát thông tin và giám sát

Hoạt động kiểm soát cần được cải thiện đáng kể. Ngân hàng cần rà soát, chuẩn hóa tất cả quy trình nghiệp vụ. Quy trình phải chặt chẽ, rõ ràng. Nó phải giảm thiểu rủi ro hoạt động. Áp dụng công nghệ tự động hóa vào các khâu kiểm soát. Điều này giúp tăng tốc độ, độ chính xác. Nó giảm thiểu sự can thiệp của con người. Tăng cường kiểm soát chéo giữa các bộ phận. Đảm bảo phân quyền, phân nhiệm rõ ràng. Không có cá nhân nào có quá nhiều quyền lực. Cần cải thiện hệ thống thông tin và truyền thông. Thông tin về KSNB phải kịp thời, chính xác. Nó cần được truyền đạt đến đúng đối tượng. Xây dựng các kênh thông tin chính thức, hiệu quả. Đảm bảo dữ liệu KSNB được tích hợp. Dữ liệu này cần được phân tích để ra quyết định. Nó hỗ trợ Ban điều hành, Hội đồng quản trị. Công tác giám sát KSNB phải được tăng cường. Giám sát liên tục là cần thiết. Nó giúp phát hiện sai sót sớm. Nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ cần độc lập hoàn toàn. Nó phải có đủ thẩm quyền, nguồn lực. Các khuyến nghị của kiểm toán nội bộ cần được thực hiện. Giám sát từ bên ngoài cũng quan trọng. Ngân hàng Nhà nước cần giám sát chặt chẽ hơn. KSNB phải là một hệ thống đồng bộ. Nó cần có sự phối hợp nhịp nhàng. Nó đảm bảo hiệu quả tổng thể của KSNB. Mục tiêu là duy trì an toàn tài chính. Nó giúp ngân hàng phát triển bền vững.

V. Nguyên tắc cốt lõi hoàn thiện KSNB tuân thủ Basel

Việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các ngân hàng thương mại Việt Nam phải tuân thủ các nguyên tắc cốt lõi. Các nguyên tắc này định hướng cho mọi giải pháp. KSNB cần được xem xét như một phần không thể tách rời. Nó là một phần của hệ thống quản trị chung. KSNB phải hỗ trợ mạnh mẽ cho quản trị rủi ro. Nó cũng cần phù hợp với các chuẩn mực quốc tế. Đặc biệt là Tuyên bố Basel II và Basel III. Nguyên tắc đầu tiên là tính tích hợp. KSNB không thể hoạt động riêng lẻ. Nó phải liên kết chặt chẽ với quản trị công ty. Nó cần kết nối với các hệ thống quản trị rủi ro khác. Nguyên tắc thứ hai là tính chủ động. KSNB phải phòng ngừa rủi ro. Nó không chỉ phát hiện sau khi sự việc xảy ra. Nó cần có khả năng dự báo. Nguyên tắc thứ ba là tính hiệu quả chi phí. KSNB phải mang lại lợi ích lớn hơn chi phí. Nó cần tối ưu hóa nguồn lực. Nguyên tắc thứ tư là tính linh hoạt. KSNB phải thích ứng được với sự thay đổi. Môi trường kinh doanh ngân hàng luôn biến động. Nguyên tắc cuối cùng là tính tuân thủ. KSNB phải đảm bảo ngân hàng tuân thủ quy định pháp luật. Nó phải tuân thủ các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp. Những nguyên tắc này tạo nền tảng vững chắc. Nó giúp xây dựng KSNB bền vững. Nó hỗ trợ ngân hàng phát triển an toàn. Nó nâng cao uy tín trên thị trường.

5.1. Tích hợp KSNB với quản trị rủi ro và quản trị công ty

Kiểm soát nội bộ (KSNB) không phải là một hoạt động đơn lẻ. KSNB cần được tích hợp sâu rộng. Nó cần là một phần của hệ thống quản trị tổng thể. Quản trị công ty là nền tảng vững chắc. Nó bao gồm cơ cấu tổ chức, vai trò, trách nhiệm. KSNB phải hỗ trợ mục tiêu của quản trị công ty. KSNB giúp thiết lập môi trường đạo đức. Nó tăng cường tính minh bạch, trách nhiệm giải trình. Quản trị rủi ro là yếu tố cốt lõi của ngân hàng. KSNB phải gắn liền với quy trình quản trị rủi ro. Từ nhận diện, đo lường, giám sát đến kiểm soát rủi ro. KSNB cung cấp thông tin quan trọng. Thông tin này giúp đánh giá rủi ro hiệu quả. Nó hỗ trợ các quyết định quản trị rủi ro. Các bộ phận KSNB cần phối hợp chặt chẽ. Nó cần hợp tác với bộ phận quản trị rủi ro. Nó cần liên kết với kiểm toán nội bộ. Sự phối hợp này tạo ra một hệ thống phòng thủ đa lớp. Hệ thống này giúp ngăn chặn sai sót, gian lận. Nó giúp giảm thiểu tổn thất tài chính. KSNB là công cụ hữu hiệu của Ban điều hành. Nó giúp họ thực hiện mục tiêu chiến lược. Nó đảm bảo ngân hàng hoạt động an toàn. Nó góp phần vào sự ổn định của hệ thống. KSNB là yếu tố tạo nên lợi thế cạnh tranh. Nó giúp ngân hàng phát triển bền vững trong dài hạn.

5.2. Hoàn thiện KSNB theo chuẩn mực quốc tế Basel

Hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) theo chuẩn mực quốc tế là yêu cầu cấp thiết. Các tuyên bố của Basel, đặc biệt là Basel II và Basel III, cung cấp khung hướng dẫn. Chúng đặt ra các tiêu chuẩn cao cho ngân hàng. Tiêu chuẩn về vốn, quản trị rủi ro, minh bạch thông tin. KSNB là một phần không thể thiếu. Nó giúp ngân hàng đáp ứng các yêu cầu này. Ngân hàng cần nâng cao năng lực đánh giá rủi ro nội bộ. Điều này bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động. Nó cần phát triển các mô hình định lượng rủi ro. Các mô hình này phải phù hợp với chuẩn mực Basel. KSNB phải đảm bảo dữ liệu đầu vào chính xác. Dữ liệu này phục vụ cho tính toán vốn. KSNB phải tăng cường công tác kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ cần đánh giá mức độ tuân thủ Basel. Nó cần độc lập, khách quan trong mọi hoạt động. Nâng cao chất lượng báo cáo KSNB. Báo cáo này cần cung cấp thông tin minh bạch. Nó cần thể hiện đầy đủ tình hình rủi ro. Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần có hướng dẫn cụ thể. Các hướng dẫn này cần chi tiết, rõ ràng hơn. Chúng giúp các ngân hàng áp dụng Basel hiệu quả. KSNB vững mạnh giúp nâng cao uy tín của ngân hàng. Nó thu hút nhà đầu tư, đối tác quốc tế. Nó đảm bảo an toàn tài chính. KSNB là yếu tố cạnh tranh quan trọng. Nó thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngành ngân hàng Việt Nam.

18/04/2026

Xem trước tài liệu

Tải đầy đủ để xem toàn bộ nội dung

Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại việt nam

Tải xuống file đầy đủ để xem toàn bộ nội dung

Tải đầy đủ (239 trang)

Trích đoạn nội dung luận án

Tải xuống để đọc toàn bộ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH --------------------- NGUYỄN BÍCH LIÊN HOÀN THIỆN HOẠT ðỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH --------------------- NGUYỄN BÍCH LIÊN HOÀN THIỆN HOẠT ðỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 62.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: GS. NGÔ THẾ CHI HÀ NỘI - 2018 LỜI CAM ðOAN Tôi xin cam ñoan Luận án này là công trình nghiên cứu ñộc lập của riêng tôi. Những dữ liệu sử dụng trong Luận án do Tôi khảo sát trong quá trình nghiên cứu là trung thực, khách quan và ñộc lập theo nội dung của Luận án. Những kết quả nghiên cứu của Luận án chưa từng ñược công bố trong bất cứ công trình nghiên cứu của tác giả nào khác.

Tác giả của Luận án MỤC LỤC MỞ ðẦU .1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. Kiểm soát nội bộ và quản trị doanh nghiệp. Kiểm soát nội bộ trong quản trị công ty. Bản chất của kiểm soát nội bộ.

Sự mở rộng quan ñiểm về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Khung kiểm soát nội bộ và các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Sự thừa nhận ñối với Khung kiểm soát nội bộ COSO trong doanh nghiệp. Những yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ theo Khung Kiểm soát nội bộ của COSO.

Khung kiểm soát nội bộ cho các ngân hàng thương mại. ðặc ñiểm chung về hoạt ñộng của ngân hàng thương mại. Những yếu tố ảnh hưởng tới xây dựng kểm soát nội bộ. Tuyên bố Basel và vấn ñề kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng.

ðánh giá kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại. Bản chất của việc ñánh giá kiểm soát nội bộ. Những vấn ñề cơ bản trong ñánh giá kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại. ðánh giá kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại theo các yếu tố cấu thành trong Khung Kiểm soát nội bộ COSO .80 Kết luận Chương 1 .87 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM.

Hoạt ñộng của các ngân hàng thương mại Việt Nam và kiểm soát nội bộ. Sự hình thành và phát triển của các ngân hàng thương mại Việt Nam. ðặc ñiểm hoạt ñộng của các ngân hàng thương mại Việt Nam ảnh hưởng tới kiểm soát nội bộ. Những qui ñịnh trong lĩnh vực ngân hàng tài chính ảnh hưởng tới kiểm soát nội bộ.

ðánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam. ðánh giá thực trạng yếu tố môi trường kiểm soát trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam. ðánh giá thực trạng yếu tố ðánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam. ðánh giá thực trạng yếu tố Thông tin và truyền thông trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam.

ðánh giá thực trạng yếu tố giám sát trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam. ðánh giá thực trạng yếu tố Hoạt ñộng kiểm soát trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam. ðánh giá chung về thực trạng kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam. Những kết quả ñạt ñược của kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam.

Những hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế của kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam .124 Kết luận Chương 2 .132 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM. Tính tất yếu phải hoàn thiện kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam. ðịnh hướng phát triển hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam. Yêu cầu cải thiện hiệu lực kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam từ tác ñộng bên ngoài.

Yêu cầu tất yếu phải cải thiện hiệu lực kiểm soát nội bộ từ khía cạnh quản trị nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam. Nguyên tắc chung ñể hoàn thiện hiệu lực các yếu tố cấu thành của kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. Hoàn thiện kiểm soát nội bộ phải ñảm bảo hội nhập trong bối cảnh phát triển thị trường tài chính và các NHTM Việt Nam. Hoàn thiện kiểm soát nội bộ phải dựa trên nền tảng quản trị công ty và quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam.

Hoàn thiện kiểm soát nội bộ phải ñảm bảo sự phối hợp ñồng bộ với những hình thức kiểm tra, kiểm soát khác tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. Hoàn thiện hoạt ñộng kiểm soát nội bộ phải phù hợp với bối cảnh vận dụng theo Basel II và Basel III trong ngân hàng thương mại Việt Nam. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam. Giải pháp tăng cường hiệu lực các yếu tố thuộc Môi trường kiểm soát nhằm tác ñộng tích cực vào hiệu lực kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam.

Giải pháp hoàn thiện hiệu lực yếu tố ðánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam. Giải pháp hoàn thiện hiệu lực yếu tố Hoạt ñộng kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam. Giải pháp hoàn thiện hiệu lực yếu tố Thông tin và truyền thông trong hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam. Giải pháp hoàn thiện hiệu lực của yếu tố Giám sát trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam.

ðiều kiện thực hiện những giải pháp cải thiện hiệu lực kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam. Về phía nhà nước. ðối với Hiệp hội ngân hàng Việt Nam. ðối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.179 Kết luận Chương 3 .182 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Viết ñầy ñủ (Tiếng Việt) Viết ñầy ñủ (Tiếng Anh) American Accounting AAA Hiệp hội Kế toán Mỹ Association American Institute of AIA Viện kế toán Mỹ Accountants - American Institute of AICPA Viện kế toán công chứng Mỹ Certified Public Accountant APB Ủy ban thực hành kiểm toán Auditing Practices Broad Commonwealth of CIS Cộng ñồng các quốc gia ñộc lập Independent States Canadian Institute of CoCo Viện Kế toán viên hành nghề Canada Chartered Accountants Committee of Sponsoring COSO Ủy ban các nhà tài trợ Organizations DN Doanh nghiệp FEI Viện giám ñốc tài chính Financial Executive Institute FRC Hội ñồng Lập báo cáo tài chính Financial Reporting Council IAM Viện Kế toán quản trị International Federation of IFAC Liên ñoàn kế toán quốc tế Accountants IIA Viện kiểm toán viên nội bộ Institute of Internal Auditors KSNB Kiểm soát nội bộ KTNB Kiểm toán nội bộ KTV Kiểm toán viên NHTM Ngân hàng thương mại Organization for Economic Tổ chức hỗ trợ hợp tác và phát triển kinh OECD Cooperation and tế Development Security Exchange SEC Ủy ban chứng khoán Committee SOX ðạo luật Sarbanes Oxley Sarbanes Oxley Chuẩn mực Thực hành kiểm toán Standards of Professional SPPIA chuyên nghiệp cho kiểm toán nội bộ Practice for Internal Auditor TMCP Thương mại cổ phần Trans-Pacific Strategic Hiệp ñịnh Hợp tác Chiến lược xuyên TPP Economic Partnership Thái Bình Dương Agreement Vietnamese Accounting VAS Chuẩn mực Kế toán Việt Nam Standart Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Vietnam Chamber of VCCI Nam Commerce and Industry Vietnamese Standard VSA Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Auditing DANH MỤC BẢNG, HÌNH Bảng 1: Phân loại và thống kê số lượng ngân hàng theo vốn ñiều lệ .23 Bảng 2: Số năm kinh nghiệm của kiểm toán viên ñược phỏng vấn và phản hồi .25 Bảng 3: Tổng hợp thông tin về năng lực, trình ñộ ñào tạo của ñối tượng ñược phỏng vấn và phản hồi .26 Bảng 4: Tổng hợp phản hồi theo năm kinh nghiệm kết hợp với ñào tạo của ñối tượng ñược phỏng vấn.1: Bản chất của KSNB theo cách tiếp lý thuyết khác nhau [93].1: Những mốc phát triển quan trọng trong hệ thống ngân hàng Việt Nam giai ñoạn từ 1990 tới nay.2: Tổng hợp tỉ lệ (%) phản hồi về những chỉ tiêu ñánh giá môi trường kiểm soát nội bộ cơ bản.3: Tổng hợp tỉ lệ (%) phản hồi về những chỉ tiêu ñánh giá yếu tố ðánh giá rủi ro trong KSNB của NHTM Việt Nam .4: So sánh yếu tố ñánh giá rủi ro giữa 3 nhóm ngân hàng .5: Tổng hợp tỉ lệ (%) phản hồi về những chỉ tiêu ñánh giá yếu tố ðánh giá rủi ro trong KSNB của các NHTM Việt Nam .6: Tổng hợp tỉ lệ (%) phản hồi về những chỉ tiêu ñánh giá yếu tố Giám sát trong KSNB của NHTM Việt Nam.7: Tổng hợp tỉ lệ (%) phản hồi về những chỉ tiêu ñánh giá yếu tố Hoạt ñộng kiểm soát trong KSNB của các NHTM Việt Nam .8: Một số vi phạm ñiển hình bị phát hiện trong các ngân hàng thương mại Việt Nam trong giai ñoạn 2014-2015 .1: Dấu hiệu nhận diện rủi ro của khách hàng .161 Hình 1: Khung nghiên cứu của Luận án .1: Khung COSO - Liên hệ giữa các yếu tố của KSNB - Mục tiêu - Các ñơn vị/hoạt ñộng .2: Các yếu tố ảnh hưởng tới xây dựng KSNB .1: Khái quát các giai ñoạn phát triển của NHTM Việt Nam …………….1: Quan hệ giữa các yếu tố trong quản trị rủi ro ……………………….

Tính cấp thiết của ðề tài Luận án Kiểm soát nội bộ (KSNB) từ lâu ñược biết tới như một phương sách của quản lý hiệu quả. KSNB ñược thiết kế và vận hành nhằm trợ giúp cho nhà quản lý ñạt ñược các mục tiêu trong quá trình hoạt ñộng của mỗi tổ chức hay một doanh nghiệp (DN) hoạt ñộng trong nhiều lĩnh vực khác nhau và ñóng góp tích cực vào quản trị tổ chức một cách hiệu quả. Với sự thay ñổi của môi trường kinh doanh, những phương sách quản lý ñược nhà quản trị sử dụng ña dạng cùng với sự hỗ trợ của những chức năng và công cụ khác nhau nhưng vai trò của KSNB là không thay ñổi. Tuy nhiên, thực tiễn thực hiện KSNB của một tổ chức, ñơn vị cho thấy những xu hướng vận ñộng thay ñổi ñể thích hợp trong ñiều kiện hoạt ñộng thay ñổi, phù hợp với sự thay ñổi của những công cụ ñược nhà quản trị sử dụng, ñặc biệt là xu hướng toàn cầu hóa, phát triển bền vững và sự thay ñổi mạnh mẽ của công nghệ thông tin.

Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ

Câu hỏi thường gặp

Luận án "Hoàn thiện hoạt động KSNB trong ngân hàng thương mại Việt Nam" nghiên cứu về vấn đề gì?

Hoàn thiện KSNB NHTM VN. Nghiên cứu thực trạng, giải pháp nâng cao hiệu quả QLRR, đảm bảo an toàn hoạt động. (122 ký tự)

Luận án "Hoàn thiện hoạt động KSNB trong ngân hàng thương mại Việt Nam" được bảo vệ tại trường nào?

Luận án này được bảo vệ tại Học viện Tài chính. Năm bảo vệ: 2018.

Luận án "Hoàn thiện hoạt động KSNB trong ngân hàng thương mại Việt Nam" thuộc chuyên ngành gì?

Luận án "Hoàn thiện hoạt động KSNB trong ngân hàng thương mại Việt Nam" thuộc chuyên ngành Kế toán. Danh mục: Tài Chính - Ngân Hàng.

Luận án "Hoàn thiện hoạt động KSNB trong ngân hàng thương mại Việt Nam" có bao nhiêu trang?

Luận án "Hoàn thiện hoạt động KSNB trong ngân hàng thương mại Việt Nam" có 239 trang. Bạn có thể xem trước một phần tài liệu ngay trên trang web trước khi tải về.

Cách tải luận án "Hoàn thiện hoạt động KSNB trong ngân hàng thương mại Việt Nam" về máy như thế nào?

Để tải luận án về máy, bạn nhấn nút "Tải xuống ngay" trên trang này, sau đó hoàn tất thanh toán phí lưu trữ. File sẽ được tải xuống ngay sau khi thanh toán thành công. Hỗ trợ qua Zalo: 0559 297 239.

Luận án liên quan

Chia sẻ tài liệu: Facebook Twitter

Mục lục chi tiết

Tóm tắt nội dung