Luận án tiến sĩ hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quố

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐINH TIẾN HẢI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ HÀ NỘI LUẬN ÁN TIẾN SĨ HÀ NỘI - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐINH TIẾN HẢI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số: 9340201 LUẬN ÁN TIẾN SĨ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn trọng Thản TS Nguyễn Ngọc Tuyến HÀ NỘI - 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả trong luận án là trung thực, xuất phát từ thực tế, có nguồn gốc rõ ràng và được trích dẫn đầy đủ theo quy định. Tác giả luận văn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC BIỂU ĐỒ DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU.1 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI. TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU.

Các công trình nghiên cứu về quản lý thuế trong đó có đề cập đến nội dung thanh tra thuế, kiểm tra thuế. Các công trình nghiên cứu nước ngoài. Các công trình nghiên cứu trong nước. Các công trình nghiên cứu về kiểm tra thuế, thanh tra thuế.

Các công trình nghiên cứu nước ngoài. Các công trình nghiên cứu trong nước. Các công trình nghiên cứu về doanh nghiệp ngoài quốc doanh. NHẬN XÉT CHUNG VỀ KẾT QUẢ CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU.

Đánh giá các kết quả nghiên cứu. Khoảng trống cần tiếp tục nghiên cứu.20 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM TRA THUẾ. Khái niệm, đặc điểm kiểm tra thuế.

Vai trò của kiểm tra thuế. Nguyên tắc kiểm tra thuế. Các phương pháp, hình thức kiểm tra thuế. Các phương pháp kiểm tra thuế.

Các hình thức kiểm tra thuế. KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Khái niệm doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

Đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Nội dung kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Kiểm tra việc chấp hành quy định về đăng ký thuế.

Kiểm tra việc chấp hành chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Kiểm tra việc thực hiện kê khai, tính thuế và nộp thuế. Các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Các tiêu chí định lượng.

Các tiêu chí định tính. Nhân tố ảnh hưởng đến kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở cơ quan thuế cấp Cục. Các nhân tố bên trong. Các yếu tố bên ngoài.

KINH NGHIỆM KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH CỦA CÁC NƯỚC, MỘT SỐ CỤC THUẾ VÀ BÀI HỌC RÚT RA CHO CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI. Kinh nghiệm của các nước OECD. Chuyển đổi phương thức thanh tra, kiểm tra thuế. Về tổ chức bộ máy thanh tra, kiểm tra.

Lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế. Kỹ thuật quản lý và phân tích dữ liệu. Các công cụ hỗ trợ công tác kiểm tra. Hiện đại hoá công tác kiểm tra thuế.

Kinh nghiệm của một số Cục thuế. Kinh nghiệm của Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc. Kinh nghiệm của Cục thuế tỉnh Quảng Ninh. Bài học rút ra cho Cục thuế thành phố Hà Nội.67 Kết luận chương 2.70 CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI.

KHÁI QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ, XÃ HỘI CỦA THÀNH PHỐ HÀ NỘI VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ THUẾ Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI. Đặc điểm kinh tế, xã hội của Thành phố Hà Nội và khái quát về các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do Cục thuế thành phố Hà Nội quản lý. Đặc điểm kinh tế, xã hội của Thành phố Hà Nội ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Khái quát về các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do Cục thuế thành phố Hà Nội quản lý.

Tổ chức quản lý thuế tại Cục thuế Thành phố Hà Nội. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của Cục thuế thành phố Hà Nội. Kết quả thu ngân sách nhà nước tại Cục thuế Hà Nội giai đoạn 2016 -2020. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI.

Thực trạng công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế. Thực trạng công tác kiểm tra tại trụ sở Cục thuế Hà Nội. Thực trạng công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Kết quả kiểm tra.

Các sai phạm chủ yếu được phát hiện qua kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI. Những kết quả đạt được. Những hạn chế và nguyên nhân.111 Kết luận chương 3.126 CHƯƠNG 4 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI.

MỤC TIÊU, QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI. Mục tiêu hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Cục thuế thành phố Hà Nội. Mục tiêu của Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến 2030. Mục tiêu hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Cục thuế thành phố Hà Nội.

Quan điểm hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Cục thuế thành phố Hà Nội. DỰ BÁO XU HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP TÁC ĐỘNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA THUẾ. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI. Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế.

Hoàn thiện công tác kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế. Hoàn thiện công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Tăng cường kiểm tra, kiếm soát ở các khâu trong bộ máy quản lý thuế của Cục thuế Hà Nội. Nguồn lực kiểm tra thuế.

Xây dựng mô hình tiêu chuẩn về năng lực cán bộ kiểm tra thuế. Tăng cường công tác đào tạo và các hoạt động nhằm nâng cao năng lực cán bộ thanh tra thuế. Hoàn thiện các công cụ hỗ trợ hoạt động kiểm tra thuế. Hoàn thiện hệ thống thông tin về người nộp thuế.

Xây dựng Sổ tay nghiệp vụ kiểm tra thuế. Xây dựng Bộ tài liệu hướng dẫn và ghi nhận quá trình kiểm tra. Phát triển hệ thống phần mềm ứng dụng phục vụ kiểm tra thuế. Phát triển ứng dụng tin học hỗ trợ phân tích rủi ro.

Đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng công nghệ thông tin. Chú trọng công tác phân tích, dự báo rủi ro. Một số giải pháp khác. Tổ chức tốt công tác xử lý sau kiểm tra thuế.

Nâng cao năng lực chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ kiểm tra thuế. Tăng cường phối hợp giữa cơ quan thuế với các ngành có liên quan trong công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh 170 4. Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ ngành thuế. Tăng cường hơn nữa công tác tuyên truyền hỗ trợ các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

Thực hiện “phân đoạn” người nộp thuế. Giải pháp phát triển dịch vụ thuế, đặc biệt là dịch vụ thuế tư. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ. Hoàn thiện chính sách.

Đổi mới phương thức quản lý tuân thủ người nộp thuế. Đẩy mạnh thanh toán không dùng tiền mặt. Đẩy mạnh áp dụng hóa đơn điện tử.182 Kết luận chương 4.185 DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN.187 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.213 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BPTT : Bộ phận thanh tra (thuế) CBTT : Cán bộ thanh tra (thuế) CQT : Cơ quan thuế CSDL : Cơ sở dữ liệu ĐTT : Đoàn thanh tra (thuế) DVPTKD : Dịch vụ phát triển kinh doanh GTGT : Giá trị gia tăng NNT : Người nộp thuế NSNN : Ngân sách Nhà nước OECD : Tổ chức Hợp tác và Phát triển kinh tế QLRR : Quản lý rủi ro QLT : Quản lý thuế SXKD : Sản xuất kinh doanh TCT : Tổng cục Thuế TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Số lượng và cơ cấu doanh nghiệp NQD tại văn phòng Cục thuế Hà Nội quản lý giai đoạn 2016-2020.2: Lĩnh vực ngành nghề hoạt động của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do văn phòng Cục thuế Hà Nội quản lý giai đoạn 2016 - 2020.3: Báo cáo thống kê tình trạng hoạt động của doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn TP. Hà Nội tại thời điểm 31/12/2020.4: Kết quả thực hiện dự toán được giao giai đoạn 2016-2020.5: Kết quả thu thuế khu vực NQD tại Cục thuế TP Hà Nội giai đoạn 2016 - 2020.6: Kết quả thực hiện số thu Ngân sách tại văn phòng Cục thuế Hà Nội theo sắc thuế giai đoạn 2016-2020.7: Kết quả kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp NQD tại Cục thuế Hà Nội.8: Kết quả khảo sát về hiệu quả công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế Hà Nội.9: Kết quả khảo sát về công cụ hỗ trợ và cơ sở vật chất phục vụ hoạt động kiểm tra thuế.10: Kết quả khảo sát về sự phối hợp của các bên liên quan phục vụ hoạt động kiểm tra thuế.11: Kết quả khảo sát về năng lực - phẩm chất cán bộ kiểm tra thuế.12: Kết quả khảo sát về quy trình, phương pháp kiểm tra thuế.13: Kết quả khảo sát về sự phối hợp của NNT khi kiểm tra thuế.124 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Số lượng và cơ cấu doanh nghiệp NQD tại văn phòng Cục thuế Hà Nội quản lý giai đoạn 2016-2020.2: Lĩnh vực ngành nghề hoạt động của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do văn phòng Cục thuế Hà Nội quản lý giai đoạn 2016 - 2020.3: Báo cáo thống kê tình trạng hoạt động của doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn TP.

Hà Nội tại thời điểm 31/12/2020.4: Kết quả thu thuế khu vực NQD tại Cục thuế TP Hà Nội giai đoạn 2016 - 2020.86 DANH MỤC SƠ ĐỒ Mô hình 2.1: Mô hình chuyển đổi phương thức thanh tra thuế.2: Lựa chọn doanh nghiệp tiến hành thanh tra, kiểm tra thuế.3: Nội dung tiến hành thanh tra thuế, kiểm tra thuế.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy của Cục thuế thành phố Hà Nội.